Налог при продаже дома и земельного участка

Продала земельный участок и дом на нем. Договор купли -продажи один, в нем указана стоимость земли (600 тыс.) и стоимость дома (3 600 тыс.). Мне объяснили в налоговой инспекции, что я должна сложить стоимость земли и дома, вычесть из этой суммы миллион и с разницы заплатить налог. Другие консультанты говорят, что дом и земля - это две разные продажи, так как стоимость земли не превышает миллиона рублей, то налогообложению продажа земли не подлежит. Подскажите, пожалуйста, как рассчитать сумму налога?

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

сколько времени дом был в собственности?

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей,


http://www.@#$%&/popular/nalog2/3_3.html#p5397
© @#$%&, 1992-2012

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Простите, но я считаю ответ очередной отпиской. Я глупая и не понимаю из текста закона, даже выделенного жирным шрифтом, подлежит ли участок земли под домом, стоящий 600 тыс.руб., налогообложению? Нужно ли, как предлагает налоговая, приплюсовывать его стоимость к стоимости дома и платить налог с общей суммы продажи? Правильно ли советуют юристы, что налог должен быть уплачен только со стоимости дома, так как только цена дома превышает миллион рублей?

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

ИМХО исключительно
если земля приобретена более 3 лет назад (до строительства дома), и если стоимости прямо указаны в договоре продажи-отдельно
земли, отдельно дома-то доходы по ней не облагаются НДФЛ.
Тогда действительно- облагается только доход от продажи дома.
Если же объект когда-то приобретался в целом (земля и дом), то и доход от его продажи будет облагаться от полной суммы.

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 1 декабря 2011 г. N 03-04-05/5-986

Вопрос: В июле 2010 г. я приобрела 1/2 долю жилого дома и землю по единому договору, в котором указаны стоимости доли на жилой дом - 300 тыс. руб. и на земельный участок - 200 тыс. руб. На основании договора я получила два свидетельства о государственной регистрации: на землю и на долю жилого дома.
При подаче сведений по имущественному вычету в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц я указала сумму 500 тыс. руб. В инспекции моего района декларацию с указанным вычетом не приняли.
Могу я воспользоваться вычетом либо на дом, либо на землю. Правомерны ли действия налогового органа?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с приобретением земельного участка и жилого дома и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действующей с 2010 года) предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Из данной нормы следует, что в случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и земельный участок рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект.
В этом случае в расходы на приобретение жилого дома включаются также расходы на приобретение земельного участка, на котором расположен этот жилой дом.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Если с момента государственной регистрации права прошло три года (по каждому объекту) то по п. 17.1 ст. 217 НК РФ , естественно с ограничениями , установленными данной нормой. Если менее трех лет, то с особенностями , предусмотренными ст. 220 НК РФ. Порядок учета имущества для целей налогообложения дохода полученного от их реализации , изложен выше в письме Департамента.

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Становится понять все сложнее и сложнее. В 1994 году этот дом был получен моей мамой в результате обмена муниципальной квартиры (в которой я была прописана тоже), земля была в аренде. Затем землю оформили в собственность и были получены два свидетельства собственности на землю и дом. Собственником была записана мама, так как нотариус отказался оформлять договор мены из-за невозможности взять пошлину. Когда мама в 2010 году умерла, я, как единственный наследник, оформила права собствености на себя. Как в таком случае будет считаться, объект приобретался в целом ? Помогите, пожалуйста, разобраться!

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Во-первых, в собственности каждый из объектов (земельный участок и дом) находились менее трех лет, следовательно, расчет налогооблагаемой базы нужно производить на основании положений подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
В-вторых, в связи с тем, что право собственности на земельный участок и жилой дом возникло по наследству, расходов на приобретение не имеется, тогда применяется абзац 1 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ (то есть вычет в размере 1 000 000 рублей).
В-третьих, в законодательстве отсутсвует такое понятия как единый объект недвижимости (земельный участок и дом) (при этом у вас два свидетельства о праве собственности, отдельно на земельный участок и дом), следовательно, право на вычет в размере 1 000 000 рублей применяется в отношении каждого объекта.
Таким образом, с продажи земельного участка налог не уплачивается, с продажи дом нужно заплатить 13% с 2 600 000 рублей (3 600 000 - 1 000 000), то есть 338 000 рублей (2 600 000 * 13 %).
Других вариантов для этой ситуации нет.

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

victorp, Большое спасибо. я все поняла. очень доходчивый перевод с официального на русский. А если я успею в этом году приобрести жилье в другом городе, то вычет будет не миллион, а стоимость приобретенного жилья. Правильно?

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Сообщение от
victorp
право на вычет в размере 1 000 000 рублей применяется в отношении каждого объекта.

В данном случае вы не правы.

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей,

Еще раз обратите, что "в целом не превышающих". Позиция налоговых органов однозначна: 1000000 руб. это максимальный вычет от суммы всех продаж за налоговый период, вне зависимости от того 1 объект и 10 объектов вы продали. В вышеописанном случае налогооблагаемой базой будет 3600+600-1000=3200 тыс.

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Плюсуюсь к последнему отвечающему...

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Действительно, официальная позиция минфина заключается в том, что при продаже в одном налоговом периоде двух объектов жилого недвижимого (иного) имущества налогоплательщик вправе применить вычет по одному из них, а в отношении другого - уменьшить доход от продажи на документально подтвержденные расходы, связанные с его приобретением.
Судебной практики по данному вопросу нет.
Однако же по моему мнению, с таким подходом сложно согласиться.
Так если бы налогоплательщик продал в одном налоговом периоде например пять объектов на сумму 10 000 000 рублей (условно по 2 000 000 каждый), то он, исходя из позиции минфина, должен был бы заплатить ндфл с суммы 9 000 000 (10 000 000 - 1 000 000). А если бы он продавал каждый год в течение пяти лет по одному объекту, то он бы каждый год уплачивал ндфл с 1 000 000 (2 000 000 - 1 000 000), то есть всего за пять уплатил бы ндфл с 5 000 000 рублей.
Из смысла пункта 1 статьи 220 НК РФ такой подход не усматривается.
Фактически возникает вопрос: данная норма предусматривает вычет в размер 1 000 000 в отношении объекта или в отношении налогоплательщика.
Обратимся к Постановлению Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой", в котором сформулировано следующая позиция: "По смыслу приведенной правовой позиции, имущественный налоговый вычет предоставляется на объект недвижимости, из чего следует, что в случае продажи квартиры, находящейся в общей долевой собственности, он должен быть распределен между совладельцами пропорционально их долям. Возможность выплаты имущественного налогового вычета в полном объеме, т.е. в размере до 1 000 000 рублей, каждому из совладельцев проданного недвижимого имущества законом не предусмотрена".
Вот исходя из данной позиции Конституционного суда, я бы заявлял в декларации вычет в размере 1 000 000 по каждому объекту, заплатил бы налог 338 000 рублей, а в дальнейшем оспаривал бы требование (решение) о доплате ндфл в размере 78 000 рубей (600 000 * 13%).
Если у налогоплательщика нет желания ходить в суды, тогда лучше заплатить всю сумму налога 416 000 (3 200 000* 13 %) и спать спокойно.
В отношении вычета при приобретении недвижимости в другом городе, ситуация не так однозначна.
При приобретении недвижимости вы можете рассчитывать на вычет только лишь в размере 2 000 000 и при этом только один раз в жизни (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ).
В рассматриваемом случае: предположим вы покупаете на деньги от продажи земельного участка и дома одну квартиру в другом городе за 4 200 000 рублей. (в том же году)
Если ранее вы не пользовались вычетом при покупке квартиры, то уменьшате на 260 000 рублей (2 000 000 * 13%) сумму ндфл, подлежащий уплате с продажи земельного участка и дома.
С учетом расчета от 03.10.2012 в бюджет все равно нужно уплатить 78 000 (338 000 - 260 000).

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Мне принадлежит участок земли в Ленинградской области, который я хочу продать. Я имею статус постоянного жителя Латвии. Хотелось бы узнать, каким налогом будет облагаться сделка по продаже этого участка?

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Мне нужно продать дом с земельным участком находящийся в собственности менее 3-х лет, фактическая стоимость 3 млн. руб. Как лучше оформить договор купли-продажи, что бы уменьшить сумму налога? Затрат на строительство дома для подтверждения нет.

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Здравствуйте!
Помогите разобраться в нашей ситуации, например,!!!!

-имеется договор купли-продажи земли от 1 октября2010г-на основании данного договора мы получили свидетельство о гос .регисрации на данную землю 20октября2010г.
построили дом и получили свидетельство о гос.регистрации на дом 20 декабря2010г.

Теперь решили продать дом с земельным участком.
Покупатели хотели бы купить за счет собственных средств и с использованием матер.капитала-оформляют на отца ребенка.
Договорились оформить на 1млн.руб и( 200тыс наличными -за мебель, обустройство и технику)

Но покупатели предлагают подписать предварительный договор в котором указанна сумма 1200тыс.руб."за отчуждаемые земельн.участок жилой дом"

"оплата за земельн участок300тыс за счет собств.средствв день подписания основного договора купли-продажи;оплата за жилой дом900тыс, из которых490тыс -собственные средства и 410тыс за счет кредитных средств"( которые они потом гасят материнским капиталом)
Риелторы, с которыми составили покупатели предварительный договор , объяснили , что мне(продавцу) не надо платить налог._Т.К два свидетельства на дом и землю т.е" дом отдельно-меньше 1 миллиона"(900тыс), а земля отдельно" тоже меньше 1миллиона" (300тыс)-"налог мне -как продавцу платить не надо!...А покупатели смогут получить вычет
Правы ли они????

Но, если , я Вас правильно поняла ,мне (продавцу) надо все же НАДО !!! заплатить 13%
(т.к.900+300=1200000т.е более 1 млн.руб.и в собстенности у меня и земля и дом меньше 3-х лет, и я не сохраняла чеков на стой материалы)
т.е. раз в предварительном договоре фигурирует сумма 1200 тыс.руб.,значит, мне надо 1200000-1000000=200тыс.т.е продавец платит 26тыс.налог?????????????

2 способ я предлагаю:
А если, бы мы в договоре указали 1 000 000 руб.(например: 900тыс(за дом) + 100тыс.(земля)=1 000 000руб-налог не платим, но декларацию сдаем
а за проданную вместе с недвижимостью- мебель , оборудования, строй.материалы, хоз.принадлежности и др на сумму 200тыс.-мною просто пишется расписка о получении денег( с суммы расписки налог не платить)?????
sos!!!

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Анонимный пользователь Пишет:
-------------------------------------------------------

> 2 способ я предлагаю:
> А если, бы мы в договоре указали 1 000 000
> руб.(например: 900тыс(за дом) + 100тыс.(земля)=1
> 000 000руб-налог не платим, но декларацию сдаем
> а за проданную вместе с недвижимостью- мебель ,
> оборудования, строй.материалы, хоз.принадлежности
> и др на сумму 200тыс.-мною просто пишется расписка
> о получении денег( с суммы расписки налог не
> платить)?????
> sos!!!

Лучше оформить договором купли-продажи. Это же продажа. Налог не будете платить на основании п.п.1 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ -"в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей." Как видите, Вы вписываетесь в 250 тыс. руб.

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста.
Купили дом с земельным участком в начале 2012г. за 3,6 млн руб. Хотим сейчас продать за ту же сумму в 3,6 млн руб. Соответственно, дохода не получим. Согласно п.п.1 п.1 ст 220 НК РФ "Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов" мы имеем право на вычет в размере 3,6 млн или 2 млн руб? Или имеется ввиду до 1 млн?

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Собираюсь продавать дом и земельный участок за 3,5млн.руб.Дом находиться в собственности более 3х лет, земельный участок 1,5 года.Какой налог с продажи мне придется заплатить?

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

13 % от продажной стоимости земельного участка с вычетом 1 млн. руб.

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

я приобрел жилой дом с земельным участком (ИЖС) менее трех лет назад (сумма сделки более 3 млн. рублей). сейчас мне необходимо его продать (избавиться от собственности). я правильно понимаю, чтобы избежать уплаты 13 % налога с продажи - мне достаточно указать сумму сделки менее 1 млн. рублей и вперед. или указать точно такую цену (или меньшую) за какую я покупал жилой дом и земельный участок. уважаемая публика, прошу разъяснить.

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Подскажите, если участок и фундамент на нём в собственности более трёх лет, продают родственники за 400 000 рублей. А я хочу этот участоу с фундаментом купить, кому платить налог, продавцу или покупателю? И каков будет размер налога?

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Привет, подскажите, плиз, мозг взрывается!!! Земельный участок с домом был куплен более трёх лет назад, т.е. лет 20 и даже более. Но свидетельство на земельный участок было получено позже - в 2008 году. Впоследствии дом был снесён и на его месте построен новый, собственность на дом получена недавно. Сейчас продаём дом с участком за 2600 т.р. и покупаем дом за сумму около миллиона. С какой суммы мне платить налог? И можно ли его избежать? Вряд ли наши покупатели согласятся указать меньшую стоимость своей покупки.

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Вот ещё нашла договор купли-продажи в 1981 году дома за 300 руб - скажите, это как-то повлияет? Тем более, тот дом мы снесли. И вообще, эти 300 руб - они как-то трансформируются в сегодняшнюю валюту или так и есть: 300 руб?)))))

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

В 2006 году купила незавершенный строительством жилой дом. Сейчас хочу его продать,но за большую сумму ,чем покупала,должна ли я буду платить налог, дом в собственности более 6 лет!?

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Здравствуйте. Дом и участок под ним в долевой собственности, по 1/2. Но Мария оформила свою долю в 2008 году,а Алиса в 2010. Сейчас планируют продавать землю и дом. Правильно ли я понимаю, что доля Алисы будет облагаться налогом, а доля Марии нет?

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Если дом с участком продали за 400 тыс, какой вычет использовать, с какой суммы мне надо заплатить налог?. Дом и земельный участок находятся в собственности менее 3х лет.

Налог при продаже земельного участка

Здравствуйте. в 2011 г. купил земельный участок за 140 т.р., в 2012 г. его продал за 470 т.р. Какой налоговый вычет я могу использовать и с какой суммы я должен платить налог? На сайте ФНС четко прописано что для квартир, домов, земельных участков налоговый вычет 1000 000 руб, в налоговой же все твердят, что для земельных участков вычет 260 000 руб. Где правда, помогите разобраться.

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Здравствуйте! Продаю часть дома ( в собственности более 3 лет ), постоянно был там прописан, получил частично в наследство и по дарственной от родителей. А землю пришлось выкупать у государства, на то время по цене и по времени было оптимально ( она в собственности менее 3 лет ). Договорились об цене продажи в 2220 тыс. На дом и землю имеются разные свидетельства. Возможно ли продажа части дома по цене 1230тыс., а земли за 990тыс., чтобы не выплачивать налог 13%. Или придется подождать пол-годика пока не стукнет 3 года по свидетельству на землю.

Re: Налог при продаже дома и земельного участка

Добрый день!
Мы уже подали на регистрацию в УФРС Договор купли-продажи зем. участка ижс с жилым домом.
Дом в собственности более 3х лет, а зем. участок-менее 3х лет.
Цена за два объекта по договору 1800000р. и расписано, что стоимость дома-1000000р, а зем. уачстка-800000р. Теперь скажите,т.к. у меня возникли сомнения, если продажа двух объектов происходит в один налоговый период и в совокупности я получаю доход 1800000р., поподаю ли я на налоговый вычет ?
Спасибо.