Re: Пробретение программного продукта (Касперский)
Как правило,согласно условиям договора (лицензионного соглашения), срок пользования программой ограничен (например, составляет один год). Тогда в бухгалтерском и налоговом учете расходы, принимаемые в отчетном месяце, будут совпадать.
Дебет 97 Кредит 71,60 – 3000 руб. – приобретено право на использование программы;
Дебет 19 Кредит 60 – 540 руб. – выделен НДС по приобретенной программе (при наличии сч-фактуры);
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 540 руб. – НДС принят к вычету;
Дебет 71,60 Кредит 50,51 – 3540 руб. – программа оплачена.
Дебет 44,26 Кредит 97 – 125 руб. (3000 руб. : 24 мес.) – часть стоимости программы учтена в составе расходов отчетного месяца;
Расходы списываюися равномерно в течение срока предполагаемого использования программы на расходы по обычным видам деятельности (п. 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
Если в налоговом учете спишите сразу на расходы всю сумму то: ПБУ 18...если вы конечно его применяете:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77 – 600 руб. – отражено отложенное налоговое обязательство на сумму, соответствующую расходу в налоговом учете (3000 руб. x 20%).
Дебет 77 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 50 руб. (3000 руб. : 12 мес. x 20%) – погашена часть отложенного налогового обязательства (ежемесяно).
Re: Пробретение программного продукта (Касперский)
ну вот так выдали, договор и накладную только, я решила ч/з 97 счет все провести и списала единовременно (по приказу), так как сумма всего 720 рублей без НДС
