Добрый день.
Ребята, подскажите плз, правильно ли я понимаю налоговые последствия такой сделки:
Российская компания Х покупает у нерезидента (Кипр) Y авторские права на литературное произведение допустим за 100000 у.е. (это сумма по контракту).
При этом нерез Y на счет получает 82% от суммы контракта - 84746 у.е.
А рез Х удерживает из суммы контракта 18 % НДС (15254 у.е.), которые тут же ставит себе в НО и в этом же периоде независимо от наличия права на налоговые вычеты выплачивает в бюджет. Так?
Вопрос - возникает ли при этом у реза Х право на налоговые вычеты на сумму этого НДС (15254 у.е.) в будущем периоде?
А рез Х удерживает из суммы контракта 18 % НДС (15254 у.е.), которые тут же ставит себе в НО и в этом же периоде независимо от наличия права на налоговые вычеты выплачивает в бюджет.
Не совсем так-уплачивает НДС в бюджет в тот же день, когда перечисляет платеж нерезу...здесь функции н\агента, а не налогоплательщика...
Если рез является плательщиком НДС, он имеет право: -взять этот уплаченный НДС в вычет в периоде, когда авторские права на себя зареги-л; либо взять его в в вычет в том периоде, когда уплатил-как с предоплаты выданной...
Анонимный пользователь Пишет:
-------------------------------------------------------
> А рез Х удерживает из суммы контракта 18 % НДС
> (15254 у.е.), которые тут же ставит себе в НО и в
> этом же периоде независимо от наличия права на
> налоговые вычеты выплачивает в бюджет.
>
> Не совсем так-уплачивает НДС в бюджет в тот же
> день, когда перечисляет платеж нерезу...здесь
> функции н\агента, а не налогоплательщика...
Ага, спасибо. Т.е. НО не возникает, вернее возникает, но как бы не у реза, а у нереза. Так? Но сумма все-таки удерживается из стоимости контракта - т.е. всю сумму контракта нерез не получает правильно?
>
> Если рез является плательщиком НДС, он имеет
> право: -взять этот уплаченный НДС в вычет в
> периоде, когда авторские права на себя зареги-л;
> либо взять его в в вычет в том периоде, когда
> уплатил-как с предоплаты выданной...
Спасибо, я и есть юрист, ток не российский :))
Да, конечно же передача исключительных прав. Просто в целях налогообложения эта операция, насколько я поняла, приравнена к поставке услуг с местом поставки территория РФ, поэтому так и написала.