налог на прибыль и налог на имущество связаны?

Все привет! ООО Ромашка понесла расходы по замене одной колонки (топливно-раздаточной) на другую. Эти расходы списало в рамках бухучета на прочие, связанные с производством и реализацией (тем самым уменьшив налог на прибыль. В процессе выездной налоговой проверки налоговый орган посчитал, что ООО Ромашка не права и расходы по замене одной колонки на другую не могут уменьшит налог на прибыль, а должны списываться за счет амортизационных отчислений, т.е. колонку первоначально необходимо поставить на учет как основное средство и потом уже списывать понесенные расходы через амортизацию. В то же время, налоговым органом не установлено никаких нарушений по налогу на имущество организации. Вопрос: должна ли налоговая инспекция не признав расходы по замене одной колонки на другую как уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, доначислить в Акте и Решении по проверке налог на имущество, т.е. на эту самую колонку? Или я чего-то не понимаю?

Re: налог на прибыль и налог на имущество связаны?

У вас по проверке доначислили налог на прибыль с расходов по колонке признав ее не текущими (капитальными расходами на ремонт), а как расходы на приобретение (реконструкцию) объекта ОС.
что касается налога на имущество то возможно они и должны его доначислить тоже, однако это вопрос приведет к спору с вами: так как при постановке на учет ОС (КОЛОНКИ) ВЫ САМОСТОЯТЕЛЬНО выбираете срок и порядок амотризации (то есть устанавливаете своим локальным актом внутри орг) и затем уже списываете эти суммы на расходы по налогу на прибыль, а остаточная стоимость амортизируемого имущества буит являться объектом обложения налогом на имущество.
То есть для них если они самостоятельно доначислят вам налог на имущество возможен риск проигрыша в суде тк не будет доказан факт по какому снованию они взяли в качестве остаточной стоимости ту стоимость с ком посчитали вам налог на имущество...

Re: налог на прибыль и налог на имущество связаны?

у нас прежний бухгалтер считает, что так как колонка была приобретена в составе комплекса АЗС, то она уже стоит на учете как единое ОС - АЗС и отнесена по классификатору основных фондов к 4 амортизац.группе с кодом 11 4526351 8. таким образом, налицо- ремонт ОС. Налоговая говорит, что мы сами обязаны доначислить седе налог на имущество по результатм их проверки - это то, о чем говорите вы, varvara?

Re: налог на прибыль и налог на имущество связаны?

я говорила об том, что налоговая не стала вам доначислять налог на имущество во избежание спорного момента и переложила этот момент на вас с тем, чтобы вы внесли изменения в учет и налоговую отчетность...

насчет ремонта спорьте если это так и есть на самом деле, тогда никакого налога на имущество с этих расходов, а единовременное их списание в расходы по налогу на прибыль как вы и сделали

Re: налог на прибыль и налог на имущество связаны?

для подтверждения расходов на ремонт надо буит подготовить заключение комиссии, кот обследовала объект и типа заключение о том что необходим именно ремонт...
а если была полная замена колонки и это можно подтянуть под п. 2 ст. 257 НК РФ, то эти расходы будут у вас увеличивать стоимость ОС-АЗС и будут облагаться налогом на имущество, а списываться в расходы по налогу на прибыль через амортизацию.
Цитирую п. 2 ст. 257:
Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.
К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами.
В целях настоящей главы к реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.
К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей основных средств или их отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным.

Re: налог на прибыль и налог на имущество связаны?

спасибо, это я понимаю, прросто не вижу в действиях налогового органа логики,получается, что налог на имущество я должна буду начислить лишь после всупления взаконную силу решения суда

Re: налог на прибыль и налог на имущество связаны?

ну в общем так, если хотите с ними спорить в суде)) то тока после решения суда логично будет это сделать...
просто они получается доначисляют вам налог на прибыль по решению, а вы потом (в случае проигрыша или если сразу согласитесь) вносите исправления в учет по налогу на имущество (доначисляете его) и по налогу на прибыль (уменьшаете его но уже в меньшей сумме чем раньше за счет амортизации)

Re: налог на прибыль и налог на имущество связаны?

уже с прошлого года спорю ;) спасибо за советы!