17 июля 2013 12:54
Справедливый

IP/Host: 95.83.29.---
Налог с продажи двух квартир в разное время.
Добрый день Уважаемые налоговики,юристы! подскажите пож-та в следующем- мы в 2012 году в мае продали дом с участком за 359000т.р ,и в августе 2012 года продали квартиру 1 комнатную в новостройке за 960000 т.р ,скажите положен нам налог от продажи или нет,т.к квартиры были проданы в разное время года и не превышают 1000000 мл.р по каждой продажи.
#1
17 июля 2013 15:23
shura_uln

IP/Host: 79.175.5.---
Дата регистрации: 24.08.2009
Сообщений: 1,286
Re: Налог с продажи двух квартир в разное время.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 30 июня 2010 г. N 03-04-05/9-362
Вопрос: В соответствии с позицией Минфина РФ, изложенной в письмах от 03.06.2009 г. N 03-04-05-01/418 и от 10 февраля 2010 г. N 03-04-05/9-48, налогоплательщик налога на доходы физических лиц в случае продажи в течение одного налогового периода двух квартир вправе применить имущественный налоговый вычет к доходам от продажи одной квартиры и уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение второй проданной налогоплательщиком квартиры.
В период 2009 г. мною было продано две квартиры, одна за 1600000 руб. и вторая за 1500000 руб. Первая квартира была приобретена мною в 2007 году по договору купли-продажи за 1000000 рублей, а вторая, соответственно, приобретена по договору мены. Обе проданные квартиры находились в моей собственности менее трех лет.
Прошу дать разъяснения: вправе ли я в соответствии с подпунктом1 пункта 1 статьи 220 НК РФ одновременно применить имущественный налоговый вычет в размере 1000000 рублей в отношении доходов, полученных мною от продажи квартиры, реализованной за 1500000 рублей и уменьшить налогооблагаемую базу за 2009 г. на сумму расходов, фактически произведенных мною на приобретение квартиры, реализованной мною за 1600000 рублей, которые составляют 1000000 рублей?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов налогоплательщика при продаже недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Следовательно, при продаже в одном налоговом периоде двух квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имел право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи квартиры в размере до 1000000 рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другой квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
#2
17 июля 2013 15:29
shura_uln

IP/Host: 79.175.5.---
Дата регистрации: 24.08.2009
Сообщений: 1,286
Re: Налог с продажи двух квартир в разное время.
Имущественный налоговый вычет в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предоставляется в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, но не превышающих 1 000 000 руб. Однако, из указанной статьи отчетливо не ясно, предоставляется ли вычет на доход, полученный от продажи одного объекта недвижимости, или на совокупный доход от продажи нескольких объектов? Если физическое лицо продало за один год 5 квартир, собственником которых являлось менее 3 лет, и приобрело совокупный доход в размере 1 200 000 руб., то какой вычет будет предоставлен: на 1 млн. руб. или на доход от продажи только одной квартиры? Обязательно ли декларирование дохода и обращение за предоставлением налогового вычета или же можно просто заплатить налог на доход, превышающий 1 000 000 руб., или не платить налог, если доход не превышает 1 000 000 руб.?

В соответствии со ст. 208, 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ являются, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ.
Согласно п. 2 ст. 228 НК РФ физические лица, получившие доход от реализации имущества, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 224 НК РФ доход от реализации имущества, полученный физическим лицом-налоговым резидентом РФ, облагается по налоговой ставке в размере 13 %. Дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (ст. 223 НК РФ).
В соответствии со ст. 216 НК РФ налоговый период равен одному году. С учетом этого, из пп. 1. п. 1 ст. 220 НК РФ при буквальном толковании будет следовать, что имущественный налоговый вычет предоставляется в суммах, полученных налогоплательщиком в течение года от продажи жилых домов, квартир, комнат и тд., находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом (то есть за указанный период) 1 000 000 руб.
В рассматриваемом случае при определении имущественного налогового вычета в размере не более 1 000 000 руб. будут учитываться суммы, полученные от продаж всех квартир в налоговом периоде (п. 7 раздела "Налоговые органы. Имущественный налоговый вычет" письма МНС РФ по г. Москве от 23.12.2002 N 27-08н/62778).
Вместо использования права на получение этого имущественного налогового вычета Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, сами исчисляют и уплачивают НДФЛ. Соответственно, они обязаны предоставить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (п. 3 ст. 228 НК РФ).

Вывод
До 30 апреля 2008 года Вам следует подать в налоговый орган по своему месту жительства налоговую декларацию по НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поскольку Вы имеете право на имущественный налоговый вычет, к налоговой декларации нужно приложить письменное заявление о его предоставлении и подтверждающие документы (платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам - квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, копии договоров купли-продажи и др.). Обратите внимание: инспектор может попросить Вас показать и оригиналы перечисленных документов. Налогооблагаемый доход будет составлять 200 000 руб. (1 200 000 - 1 000 000 руб.).

Н. Панова,
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

18 октября 2007 г.
#3
17 июля 2013 16:07
Справедливый

IP/Host: 95.83.48.---
Re: Налог с продажи двух квартир в разное время.
Нам прислали налоговое уведомление на налог,меня интересует правильно-ли налоговики поступают или ошибаются в нашем случае ,почему они сумируют обе продажи,или всетаки стоит разобраться.
#4
17 июля 2013 16:19
Alex-Kor

IP/Host: 212.44.137.---
Дата регистрации: 30.04.2008
Сообщений: 14,763
Re: Налог с продажи двух квартир в разное время.
Суммируют правильно.
Непонятна терминология "мы". У вас была общая собственность с кем-то?


Мы не рабы. Рабы немы.
#5
17 июля 2013 16:29
Справедливый

IP/Host: 95.83.48.---
Re: Налог с продажи двух квартир в разное время.
да наша доля за дом 359000 т.р,а налог пришел на всю сумму,и сейчас поди разберись какова моя сумма налога,хоть и моя сумма с продажи дома 359000 т.р не привышает 1000000 мл.р,извените но всеравно я непонимаю этих налоговиков.
#6
17 июля 2013 17:02
Alex-Kor

IP/Host: 212.44.137.---
Дата регистрации: 30.04.2008
Сообщений: 14,763
Re: Налог с продажи двух квартир в разное время.
А я не понимаю вас.
"наша доля" - вы о себе во множественном числе?


Мы не рабы. Рабы немы.
#7
17 июля 2013 18:13
Справедливый

IP/Host: 95.83.48.---
Re: Налог с продажи двух квартир в разное время.
Ради бога извените !вот полная картина событий,дом продан за 359191т.р 99коп квартира продана по точнее данные за 1062600 мл.т.р ,прислали уведомление на сумму облагаемого налога на 422791.99 -13% итого к уплате 54963 т.р,вопрос скажите сколько мне придется заплатить налог если моя доля за проданый дом состовляет только 359191 т.р ,99коп.и как они это высчитывают пож-та объясните мне такому датошному,с уважением Михаил.
#8
18 июля 2013 21:35
Справедливый

IP/Host: 178.45.228.---
Re: Налог с продажи двух квартир в разное время.
Разъясните пож-та мне?
#9
Извините, только зарегистрированные пользователи могут оставлять сообщения на этом форуме.

Кликните для того, чтобы войти

Наверх