8 декабря 2021 10:47
Юнити

IP/Host: 109.206.142.---
Дата регистрации: 07.07.2014
Сообщений: 52
Налоговое резидентство, уплата НДФЛ с дохода в иностранном государстве
Коллеги доброго дня, обращался как в "свою" налоговую так и в вышестоящую - мнения неоднозначные.
Индивидуальный предприниматель является налоговым резидентом РФ, на общей системе
налогообложения (ОСН) так же является собственником имущества в Уругвае и сдает его в
аренду (жилое помещение), получая доход.
1 Имеет ли право индивидуальный предприниматель включить в расходы для целей исчисления
налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налоги, уплаченные в Уругвае с дохода от
сдачи в аренду имущества( п. 1 ст. 221 НК РФ) или индивидуальный предприниматель имеет
право воспользоваться положениями статьи 232 НК РФ и произвести зачет налога,
уплаченного в Уругвае.
2.Какая отчетность должна предоставляться в РФ и какими документами необходимо
подтверждать уплату налога в Уругвае.
3 Приобретая статус налогового резидента Уругвая ( 60 дней нахождения на территории страны),
утратит ли индивидуальный предприниматель статус налогового резидента РФ автоматически в те
же сроки? Будет ли в период от 61 дня до 183 дня отстуствия на территории РФ индивидуальный
предприниматель считаться налоговым резидентом двух стран, и как это повлияет на
налогообложение коммерческой деятельности, которая ведется на территории РФ.?
4 При потере статуса налогового резидента РФ, меняется ли ставка НДФЛ для индивидуального
предпринимателя с доходов, которые он получает от коммерческой деятельности, которая
ведется на территории РФ.
#1
8 декабря 2021 12:35
Ant74

IP/Host: 188.19.121.---
Дата регистрации: 19.05.2021
Сообщений: 265
Re: Налоговое резидентство, уплата НДФЛ с дохода в иностранном государстве
Я бы на вашем месте воспользовался наиболее выгодным для вас разъяснением налогового органа, этим бы вы сняли к себе все претензии со стороны фнс в силу пп.3 п.1 ст.111 НК РФ.

1.В вашей ситуации зачет в соответсвии со ст. 232 НК РФ вы проводить не вправе, поскольку между РФ и Угандой отсутствует договор об избежании двойного налогообложения.
Сообщение от
Юнити
Имеет ли право индивидуальный предприниматель включить в расходы для целей исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налоги, уплаченные в Уругвае с дохода от сдачи в аренду имущества( п. 1 ст. 221 НК РФ)
В части профвычетов, считаю что можете попробовать заявить вычеты в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности, без представления подтверждающих документов.
В части включения в профвычеты сумм налога на имущество, то откажут 100%, поскольку в п.1ст.221 прямо указано, что налог на имущество в отношении жилых помещений в профвычетах не учитывается.
В части налога исчисленного в Уганде с доходов с аренды, то по моему мнению российские налоговики наверняка попытаются отказать в их принятии, поскольку они прямо не связаны с владением и содержанием недвижимого имущества.

2.В части отчетности надо понять как зарегистрирован ИП в Уганде. Если как КИК, то там довольно запутано.

3. При нахождении в Уганде более 60 дн, статус резидента утрачен не будет. Обычно сроки и условия резиденства указываются в международных договорах об избежании двойного налогообложения. На исчисления налогов в РФ это никак не влияет, как исчислял так и исчисляет, в том числе отражает и доход от предпринимательской деятельности за рубежом.

4. В отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 30 процентов.
#2
Извините, только зарегистрированные пользователи могут оставлять сообщения на этом форуме.

Кликните для того, чтобы войти

Наверх