ОСН и ЕНВД - как правильно вести учет...

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, как мне правильно разделить учет. Были сегодня в налоговой на консультации, они почему-то затруднились это сделать. Не дали нам ответа.
Фирма зарегистрирована в Красноярске и при регистрации директор не подал заявление на УСН в течении 5 дней, а поэтому на ОСН до 01.01.2010. В офисе работают 4 человека - только администрация. Зарегистрировано обособленное подразделение в Железногорске, плательщик ЕНВД и там только производственный персонал. Там же стоит кассовый аппарат в буфете. Занимаемся горячим питанием - школа.
И поступление денег только от этой школы. Какие налоги фирма должна платить и как разделить "зарплатные" налоги? В какой пропорции? Как платить НДС, если услуга ЕНВД, других услуг нет? Налог на прибыль? Имущество?

Re: ОСН и ЕНВД - как правильно вести учет...

В Налоговом кодексе есть все ответы:
Ст.346.6
4. Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в настоящем пункте, осуществляются налогоплательщиками в соответствии с иными режимами налогообложения.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Re: ОСН и ЕНВД - как правильно вести учет...

Это к Ирине. Вы вопрос вообще-то поняли?
Суть не какие налоги для ЕНВД, а как разделить учет.
Это к Свете.
К, сожалению, я не знаток общепита, но у меня тоже ЕНВД совмещается с ОСН. С доходами все понятно, доход четко относится к какому-то виду деятельности, а вот с расходами все очень сложно. Нужно четко отслеживать и анализировать каждый расход. Если этот расход четко относится к деятельности по ЕНВД (например, з/п персонала, работающего в Железногорске), то он относится к расходам по ЕНВД, Если расход четко относится к ОСН, то, соответственно, он полностью относиться на ОСН. А вот если расход одинаково можно отнести и к тому и к другому виду деятельности, то такой расход следует распределять пропорционально определенной базе по видам деятельности. У меня распределение таких расходов идет пропорционально выручке. У кого-то пропорционально ФОТ, у кого-то по площади помещений. В любом случае способ распределения должен быть прописан в учетной политике. И нужно просмотреть нормативку какой способ следует применять для вашего вида деятельности. По Имуществу советую посмотреть письмо Минфина №03-06-01-04/195 от 26.10.06г. По НДС письмо ФНС №ШТ-6-03/462@ от 02.05.06г. По зарплате № 03-05-02-04/216 от 07.12.05г. Не смотря на старые года, подход к раздельному учету не изменился и остается актуальным и сегодня.

Re: ОСН и ЕНВД - как правильно вести учет...

Здравствуйте, пдскажите пожалуйста, как разделить учет расходов, в частности по списанию ГСМ (организация применяет ОСН при торгово-закупочной деятельности, оказывает транспортные услуги по ЕНВД). Заранее спасибо.

Re: ОСН и ЕНВД - как правильно вести учет...

По поводу ГСМ. Если есть возможность организовать разделение машин используемых по разным видам деятельности, то это было бы самым легким способом. В приказе нужно закрепить какие машины в какой сфере работают. Если нет, то все упирается в путевой лист, вернее в маршрут. Должно быть четкое оформление путевых листов. Мы оформляем приложение к путевому листу (наша разработанная форма, закрепленная в учетной политике), в котором прописываем маршрут движения машины с указанием километража и виды проделанных работ. Затем путевой лист обрабатывается, делается расчет расхода бензина по видам деятельности согласно маршрутного листа.
Если организовать такую детализацию путевого листа нет возможности, тогда весь расход по бензину распределяется ежемесячно пропорционально выручке по видам деятельности, либо по другому методу выбранному на предприятии. План счетов целесообразно дополнить субсчетами для разделения расходов. У нас по 20, 25, 26, 91 счетам имеются субсчета 1,2,3. 1- это все четкие расходы по одному виду деятельности, 2- по другому, а 3 - это те расходы по которым нужно делать распределение по видам деятельности.

Re: ОСН и ЕНВД - как правильно вести учет...

Здравствуйте, помогите в данной ситуации, огранизация применяет две системыналогообложения ЕНВД(грузоперезозки), ОСНО( перепродажа ГПС), подскажите на какой счет отнести расходы относящиеся к ЕНВД в 1С"Предприятие 7.7", так чтобы данные затраты не уменьшали налога на прибыль.

Re: ОСН и ЕНВД - как правильно вести учет...

В 1С"Предприятие 7.7" планом счетов не предусмотрен раздельный учет расходов по видам деятельности. Нужно либо усложнять аналитику, 1 и 2 субконто, либо добавлять субсчета к счетам затрат, к счету НДС.