Re: Как посчитать НДС?

Автор: Глбух

например... оптовая продажа (общий режим) и розничная торговля (уплата ЕНВД). Доходы и общехозяйственные расходы за первые два квартала 2011 года. Распределим сумму расходов между видами деятельности:
Рассчитаем долю доходов для каждого вида деятельности. Для оптовой торговли она составит: в примере 350 000,400 000,380 000..... это облаг. НДС выручка ,а 200 000,260 000,270 000.......и т.д.-это необлаг. НДС (выручка на ЕНВД).
за январь 63,6 проц. (350 000 руб. : (350 000 руб. + 200 000 руб.) × 100проц.);
февраль 60,6 проц. (400 000 руб. : (400 000 руб. + 260 000 руб.) × 100проц.);
март 58,5 проц. (380 000 руб. : (380 000 руб. + 270 000 руб.) × 100проц.);
апрель 59 проц. (360 000 руб. : (360 000 руб. + 250 000 руб.) × 100проц.);
май 62,5 проц. (400 000 руб. : (400 000 руб. + 240 000 руб.) × 100проц.);
июнь 61,8 проц. (420 000 руб. : (420 000 руб. + 260 000 руб.) × 100проц.).

Значит, для розничной торговли доля доходов составит за январь 36,4проц. (100 – 63,6), февраль – 39,4проц (100 – 60,6), март – 41,5проц. (100 – 58,5), апрель – 41проц. (100 – 59), май – 37,5проц. (100 – 62,5), июнь – 38,2процента (100 – 61,8).
Распределим общехозяйственные расходы между видами деятельности.

Сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к оптовой торговле, за январь равна 25 440 руб. (40 000 руб. × 63,6проц.) и так далее....
Сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к розничной торговле, за январь равна 14 560 руб. (40 000 руб. – 25 440 руб.) и так далее...

Раздельный учет «входного» НДС.

Обязанность вести раздельный учет НДС при совмещении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и общего режима установлена в пункте 4 статьи 170 НК РФ. Связана она с тем, что по товарам, которые приобретены для использования в деятельности, облагаемой в рамках общей системы, сумма НДС принимается к вычету. А если товары (работы, услуги) куплены для использования во «вмененной» деятельности, сумма НДС включается в стоимость этих товаров (работ, услуг).

Налогоплательщики вправе не вести раздельный учет НДС!!!!! если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не облагаются НДС, не превышает 5% от общей величины расходов на производство. В этом случае вся сумма «входного» НДС принимается к вычету (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 04.05.2008 номер Ф08-2250/2008, ФАС Волго-Вятского округа от 23.08.2007 номер А82-6804/2005-99 и ФАС Западно-Сибирского округа от 03.05.2007 номер Ф04-2625/2007(33758-А27-29)).

Чтобы распределить сумму «входного» НДС по видам деятельности, необходимо определить пропорцию, в которой приобретенные товары (работы, услуги) используются в облагаемой (необлагаемой) НДС деятельности. Данная пропорция рассчитывается исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат обложению НДС, в общей стоимости товаров, отгруженных за налоговый период. НО следует учитывать несколько моментов:

1) стоимость отгруженных товаров нужно определять без учета НДС (письма Минфина России от 18.08.2009 номер 03-07-11/208 и от 26.06.2009 номер 03-07-14/61, постановление Президиума ВАС РФ от 18.11.2008 номер 7185/08, Определения ВАС РФ от 21.01.2009 ВАС-7652/08 и от 25.06.2008 № 7435/08, постановления ФАС Северо-номер Западного округа от 07.05.2009 номер А42-4492/2008 и ФАС Московского округа от 16.04.2009 номер КА-А40/2929-09).

2) расчетные показатели для определения пропорции необходимо брать за квартал (письма Минфина России от 12.11.2008 номер 03-07-07/121, от 23.10.2008 номер 03-03-05/136, от 03.06.2008 номер 03-07-15/90 и ФНС России от 27.05.2009 номер 3-1-11/373@, от 28.11.2008 номер ШС-6-3/862@, от 01.07.2008 номер 3-1-11/150 и от 24.06.2008 номер ШС-6-3/450@).

например:
используем данные вначале 1-го примера, в I квартале 2011 года приобрели для бухгалтерии компьютер, который используется в обоих видах деятельности. Стоимость компьютера составляет 35 400 руб. (в т.ч. НДС 5400 руб). Считаем сумму НДС, которую компания вправе принять к вычету.

Выручка от реализации отгруженных в течение I квартала товаров, не облагаемых НДС, составила 730 000 руб., а облагаемых НДС – 1 130 000 руб. (без учета НДС). Соответственно доля выручки от реализации не облагаемых НДС товаров равна 39,2процента (730 000 руб. : (730 000 руб. + 1 130 000 руб.) × 100проц.), а доля выручки от реализации облагаемых НДС товаров – 60,8проц.(1 130 000 руб. : (1 130 000 руб. + 730 000 руб.) × 100проц.).

НДС, уплаченный при приобретении компьютера, в сумме 2116,8 руб. (5400 руб. × 39,2проц.) включается в стоимость компьютера, а в сумме 3283,2 руб. (5400 руб. × 60,8проц.) принимается к вычету.

Налоговый период по НДФЛ у ИП - год. И пропорции все считать нарастающим итогом с начала года. Считать ежемесячно, но выручку брать не за данный конкретный месяц, а, скажем, за январь, за январь-февраль, январь-март и т.д.
Млжно все приходные док-ты с НДС ставить к вычету по книге покупок. В конце месяца смотрите (считаете) реализацию по ЕНВД и НДС с проданных товаров (как написано выше расчет...высчитываете процент) подлежит восстановлению. Удобно,дабы не считать каждую операцию.
Делать проводки каждый месяц.Отчетный период по НДС- квартал, поэтому можно восстанавливать НДС поквартально. То же самое с НДС по общим расходам-ежемесячно распределяйте расходы пропорционально выручке в ОСНО и ЕНВД, и по расходам в ЕНВД, принятым к учету с НДС его восстанавливаете.
Один раз в exl составьте расчет с формулами и всё.
Да и если вы попадаете под раздельный учет,то и зп и налоги от зп,работникам занятым и там и там,распределяетя тоже.