Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Помогите, разобраться: 1) расскажите о порядке налогообложения выплат (вознаграждений) по агентскому договору. Вознаграждение перечислено ИП (УСНо, «доходы»), у которого в свидетельстве о государственной регистрации и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей нет данного вида деятельности; 2) если ИП внесет данный вид деятельности (в августе 2010), то можно ли зачесть уже перечисленную (в июне 2010) выплату по агентскому договору и уплачивать налоги за нее по системе налогообложения ИП (УСНо, «доходы»). Спасибо.
Редактировано 1 раз(а). Последний раз 2010-07-26 11:38 пользователем administrator.
Re: Налогооблож. вознаграждений по агентским договорам
Получается, что нужно изменить условия оплаты вознаграждения в договоре?
А если, НО то какие налоги? Как я понимаю, НДФЛ - 13%, а в Пенс фонд тоже надо - 20%?
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
То есть ИП платит как физическое лицо, которому было выплачено вознаграждение - НДФЛ и Пенс взнос? (если вида деятельности нет!)
Или все-таки ИП (УСНо - доходы) может включить вознаграждение в состав доходов от предпринительской деятельности,если деятельность как агента по оптовой торговле не зарегистрирована? При этом ИП не является работодателем.
Ведь если он внесет данный вид деятельности (51.15.3 ОКВЭД - деятельность агентов по оптовой торговле электротоварами), то он его тоже переведет на УСНо - доходы.
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
ИП платит как ИП- и НДФЛ, и НДС, и ПФ , если в заявке на УСНО указан другой вид деятельности. Если он оформит агентское под УСНО- будет УСНО по тем доходам, которые плучит после регистрации УСНО на агентские....
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
ТАш,
Ст. 346.11 НК РФ
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса),
Исходить надо из понятия предпринимательской деятельности, а не кодов ОКВЭД
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
В п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ установлено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и прошедшие государственную регистрацию, вправе осуществлять те виды деятельности, которые указаны в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) (Письмо ФНС России от 19.08.2009 N 3-5-04/1290@).
Если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, ведет деятельность, которая не указана в ЕГРИП, она не считается предпринимательской и доходы от нее облагаются НДФЛ согласно гл. 23 НК РФ.
Таким образом, перешедший на упрощенную систему налогообложения индивидуальный предприниматель, заявивший при государственной регистрации вид деятельности "Сдача внаем собственного недвижимого имущества" (код по ОКВЭД 70.2), должен учитывать полученные от указанной деятельности доходы в соответствии с гл. 26.2 НК РФ.
При этом доход, полученный от продажи недвижимого имущества, не является доходом от предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ.
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Виды деятельности у ИП делятся на облагаемые УСНО и облагаемые ЕНВД (ну и ещё УСНО на основе патента).
Вознаграждение по агентскому договору никак не ЕНВД.
Значит всё налогообложение как и по сновной деятельности. Никакие изменения в ЕГРИП вносить не надо.
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Таша Т Пишет:
-------------------------------------------------------
> В п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ установлено,
> что гражданин вправе заниматься
> предпринимательской деятельностью без образования
> юридического лица с момента государственной
> регистрации в качестве индивидуального
> предпринимателя.
> Физические лица, занимающиеся предпринимательской
> деятельностью и прошедшие государственную
> регистрацию, вправе осуществлять те виды
> деятельности, которые указаны в Едином
> государственном реестре индивидуальных
> предпринимателей (ЕГРИП) (Письмо ФНС России от
> 19.08.2009 N 3-5-04/1290@).
> Если индивидуальный предприниматель, применяющий
> упрощенную систему налогообложения, ведет
> деятельность, которая не указана в ЕГРИП, она не
> считается предпринимательской и доходы от нее
> облагаются НДФЛ согласно гл. 23 НК РФ.
> Таким образом, перешедший на упрощенную систему
> налогообложения индивидуальный предприниматель,
> заявивший при государственной регистрации вид
> деятельности "Сдача внаем собственного недвижимого
> имущества" (код по ОКВЭД 70.2), должен учитывать
> полученные от указанной деятельности доходы в
> соответствии с гл. 26.2 НК РФ.
> При этом доход, полученный от продажи недвижимого
> имущества, не является доходом от
> предпринимательской деятельности и подлежит
> налогообложению налогом на доходы физических лиц в
> соответствии с гл. 23 НК РФ.
>
Таш, прошу не надо мне этот бред цитировать, читал я все это, но останусь при своем мнении, предприниматель может занимацо любой деятельностью не запрещенной законом
>
> Это один из ответов МФ...
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Таша Т Пишет:
-------------------------------------------------------
> Свет, а к примеру. ГСМ начнет торговать? куда? ни
> УСНО,ни ЕНВД- общий режим..
> Никакие изменения в ЕГРИП вносить не надо.-
> сомнваюсь....:(
Если применяет УСН, то он и платит УСН, а НДФЛ только от не бизнес доходов, то есть как обычный физик. Соответственно тут никакого НДС быть не может
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Он может применять любой режим налогообложения наряду с иными режимами (ст.346.11, 346.26 НК).
При этом должен вести раздельный учет в пропорции по видам деятельности (ОСНО,УСНО,ЕНВД).
Только вид деятельности по ЕНВД требуется зарегистрировать в налоговом органе.
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Svetlasha Пишет:
-------------------------------------------------------
> Он может применять любой режим налогообложения
> наряду с иными режимами (ст.346.11, 346.26 НК).
> При этом должен вести раздельный учет в пропорции
> по видам деятельности (ОСНО,УСНО,ЕНВД).
> Только вид деятельности по ЕНВД требуется
> зарегистрировать в налоговом органе.
На ряду с другими имеется ввиду, что он должен уплачивать налоги, которые не заменяет УСН
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Zloy_nalogoviK Пишет:
-------------------------------------------------------
> Svetlasha Пишет:
> --------------------------------------------------
> -----
> > Он может применять любой режим налогообложения
> > наряду с иными режимами (ст.346.11, 346.26 НК).
> > При этом должен вести раздельный учет в
> пропорции
> > по видам деятельности (ОСНО,УСНО,ЕНВД).
> > Только вид деятельности по ЕНВД требуется
> > зарегистрировать в налоговом органе.
>
>
> На ряду с другими имеется ввиду, что он должен
> уплачивать налоги, которые не заменяет УСН
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Уважаемые, спасибо огромное. Я поняла, что вопрос этот еще запутанней.
В общем, проблема заключается в том, что сумма по агентскому договору достаточная (400 т р.). Если с нее платить как физ лицо НДФЛ - 52 тр, Пенс фонд - 80 т.р. Сумма достаточно большие. А осенью предполагается еще один договор по этому виду деятельности на достаточную сумму. Поэтому, рекомендую ИП внести вид - деятельность агента - в сведения о видах предпринимательской деятельности в ЕГРИП, пробую договориваться об изменении агентского договора (сначала компания перчисляет аванс (в июне), затем остаточную часть). Налоги пусть платит тогда как УСНо - доходы
Надеюсь, меня не накажут. :sm18:
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Anna Chelyabinsk Пишет:
-------------------------------------------------------
> Уважаемые, спасибо огромное. Я поняла, что вопрос
> этот еще запутанней.
> В общем, проблема заключается в том, что сумма по
> агентскому договору достаточная (400 т р.). Если с
> нее платить как физ лицо НДФЛ - 52 тр, Пенс фонд -
> 80 т.р. Сумма достаточно большие. А осенью
> предполагается еще один договор по этому виду
> деятельности на достаточную сумму. Поэтому,
> рекомендую ИП внести вид - деятельность агента - в
> сведения о видах предпринимательской деятельности
> в ЕГРИП, пробую договориваться об изменении
> агентского договора (сначала компания перчисляет
> аванс (в июне), затем остаточную часть). Налоги
> пусть платит тогда как УСНо - доходы
> Надеюсь, меня не накажут. :sm18:
Аня откуда вы в ПФР 80 тыщ насчитали? ИПы фиксированные взносы платят в 2010 году около 12 тысяч в год
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
То есть в ПФР ИП с вознаграждения платить не надо. Он же от стоимости страхового года зависит (не зависимо от количества видов деятельности). Конечно! Тогда он платит: 6% от полной суммы вознаграждения. Спасибо.
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Anna Chelyabinsk Пишет:
-------------------------------------------------------
> То есть в ПФР ИП с вознаграждения платить не надо.
> Он же от стоимости страхового года зависит (не
> зависимо от количества видов деятельности).
> Конечно! Тогда он платит: 6% от полной суммы
> вознаграждения. Спасибо.
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Подскажите пожалуйста, я попала в сложную ситуацию по своей неопытности((( Я устроилась работать бухгалтером к ИП в июне 2010. Он на УСН 6% агентская деятельность (51.1). за прошлый год я не платила авансовые платежи. Доход ТОЛЬКО от агентской деятельности (10 000 с каждого принципала, сумма фиксированная и уплачивается по окончании оказания нами им услуг, платежи все принияты в декабре) Сдаю отчетность электронно. Как мне быть? Как посчитать авансовые платежи?
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
подскажите кто нибудь по агентскому договору я ИП уменя 14 машин заключил договор с ООО на перевозку грузов обьёмы большие не справляюсь своим транспоротом заключил агентский договор с ООО и они превликли 60 машин для перевозки от моего имени ден средства идут через меня к ним как быть с налогами и какое может быть вознагрождение
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Подскажите пожалуйста , если ИП на УСН является агентом посреднических услуг, работающий за вознаграждения, с этого вознаграждения должен платить ндфл и где это отразить в декларации 3ндфл?:confused:
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Вам надо сдать отчет по налоу,УСН с ИП. Если ваш доход составляет вознаграждение агента в размере 10 000 х12 мес., то размер начисленного налога за 2010 год составит: 120 000- ОПФР ( 15000цифра округлена ) х 6% = 6 300р. в бюджет!
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Здравствуйте! у нас ООО на ЕНВД - розничная торговля. Заключили Агентский договор с ИП на реализацию товара ИП через ООО за вознаграждение! если ИП нам оплатит вознаграждение по Агент.договору, то какие налоги у нас возникнут (т.к. это не доход от ЕНВД)?
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Я веду деятельность 52.62,по ЕНВД,хотел бы открыть 51.1 агентские вознагрождения но в УФНС
мне отказали,сослались что открытие новой деятельности только по заявлению с 1.10-30.11 и начало
только с 12года.
Могу ли я по ЕНВД провести 51.1,деятельность отразится через расчётн.сч.
Помогите плиз
Re: Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Помогите, пожалуйста, разобраться. Принципал перечислил агенту агентское вознаграждение авансом. Отчета агента еще не поступало. Отчетный период закончился. Принципал находится на УСН доходы минус расходы. Может ли Принципал уменьшить доходы на сумму перечисленного авансового вознаграждения? Заранее спасибо.
Налогообложение вознаграждений по агентским договорам
Добрый день! Разъясните пожалуйста, я ИП работаю по УСН - 6% от доходов. У меня заключены агентские и комиссионные договора. Я продаю продукт через интернет, конечному потребителю и за это получаю процентное вознаграждение. Конечный потребитель за этот продукт оплачивает мне наличными денежными средствами и получает кассовый чек, либо перечисляет безналичным путём на расчётный счёт. Я конечно же перечисляю эти деньги Комитенту, за вычетом своего вознаграждения. Вопрос: - налог 6% оплачивать мне необходимо с моего вознаграждения, а не с общего поступления денежных средств на счёт??? Если возможно отправте пожалуйста ссылку на статью ФЗ РФ. Заранее Благодарен Вам!!!
