статус налогового резидента

Пожалуйста, помогите разобраться с такой ситуацией:

Девушка, живущая (прописка) в России, имеющая ИНН, пенсионное страховое свидетельство, русский папорт и т.д., работает за границей как модель - показы, съемки для журналов, каталогов, реклам.
Допустим, за год она как правило проводит около 30 дней в Милане, 60 дней в Париже, 30 дней в США, 60 дней в Японии, 10 дней в Лондоне + по мелочи еще дней 10 в других странах Шенгена, куда она вылетает на съемки.
Итого набирается около 200 дней, может чуть меньше, НО все равно - 183 дня она в России не находится.
В итоге в каждой стране, где она была с нее спрашивают справку о том, что она платит налоги в России, иначе с нее спишут до 35% налогов с ее заработка.
В ФНС согласно статье 207 ей справку выдать отказываются.
И получается, что в каждой из стран, где она была, ее обдирают налогами, хотя она живет в России и по сути все равно является налоговым резидентом России!!!

Что делать? Как можно выйти из этой ситуации? Может кто знает, есть ли какие-нибудь поправки или дополнительные разъяснения в Кодексе, опираясь на которые можно потребовать в ФНС все-таки выдать необходимую справку?

Спасибо!!

Re: статус налогового резидента

ей надо сдавать каждый год Декларацию 3-НДФЛ

Re: статус налогового резидента

насолько я знаю везде законы разные, и необязательно если ты заплатишь НДФЛ в своей стране с тебя не возъмут налог там где ты их заработал.
А у нас не предусмотренно процедура выдачи такой справки. кажется мах что можно взять это об отсутсвии задолженности перед бюджетом.

Re: статус налогового резидента

Бух 2, +я.
По итогам года подаст 3НДФЛ, укажет, где какие налоги удержали если есть соглашение об отсутствии двойного налогообложения, налорг все перечитает, как надо...

Re: статус налогового резидента

но главная задача, которая ставится, это понять, как можно полчить справку об избежании двойного налоогообложения между странами.

в большинстве стран требуют справку о подтверждении статуса налогового резидента, которую выдают только в Москве, в приемной, которая на Неглинной.

Вот тут ссылка на документ с сайта ФНС: http://www.nalog.ru/html/docs/psn_rez.doc

Re: статус налогового резидента

А причем тут статус и сама оплата налогов?

Во вторых надо смотреть с какими странами заключено соглашение об избежани двойного налогообложения в части доходов физ лиц

В третих
Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 207. Налогоплательщики
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
(п. 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

Re: статус налогового резидента

В России эта девушка не налоговый резидент, поскольку находится здесь меньше 183 дней в году. Время нахождения на территории России - это единственный критерий для определения резидентства, поэтому наличие у нее ИНН, русского паспорта и пенсионного свидетельства здесь роли не играет.

Страны, где она снимается, имеют приоритетное право на обложение ее доходов, т.к. она работает на их территории. Но в соответствии с соответствующими нормами соглашений об избежании двойного налогообложения, которые у России есть со всеми эти странами, она может быть освобождена от налогообложения в этих странах, если она подтвердит уплату налогов в России.

Ей платят из России? Если да, то, думаю, иностранным налоговикам можно предоставить справку 2-НДФЛ в качестве подтверждения уплаты налогов в России. Если платят в странах, где она снимается, то ей нужно подавать декларацию в России в отношении этих доходов, платить налог и получать справку в своем российском резидентстве для целей двойного налогообложения (в Москве МИ ФНС по ЦОД). Затем подавать весь комплект документов в эти страны. Если там налог с нее уже удержали, то нужно требовать возврата налога.

В общем, схема такая.

Re: статус налогового резидента

Девушка получает гонорары не в России, а в тех странах где она работает.
Пребывание в каждой из стран не более 60 дней в году.
Справка о подтверждении статуса налогового резидента нужна, т.к. иначе с нее в каждой стране сдерут по 30-35% налогов. Уж лучше заплатить 13%, чем 35% - согласны?
Так вот чтобы платить налоги в России, ей надо первым делом подтвердить бухгалтериям агентств, в которых она работает за границей, что она является налоговым резидентом России. Ей говорят: "Ты должна нам предоставить оригинал справки или мы будем вынуждены списать с тебя 30% налогов при квартальной отчетности перед нашей налоговой".
Справку эту можно получить только начиная с 3 июля, когда пройдет 183 календарных дня с начала года.
С учетом того, что модель обязательно уезжает в январе на пару месяцев - на Недели Моды в Европе, то подать заявление на эту справку она может только (3 июля + 2 месяца) 3 сентября, с учетом того, что справка делается 30 дней, это вообще нереально получить ее.
Или не работать в этом бизнесе, или позволить ободрать себя как липку всем странам, где она фактически находилась от 2х недель, до 2х месяцев за год.

Это что, нормально? Правильно?

Re: статус налогового резидента

В России она тоже должна платить 30%, а не 13% - т.к. она нерезидент в России. Так что, может быть, платить налоги за рубежом и не иметь хлопот?
По поводу получения справки о резидентстве будучи за рубежом - есть институт представительства, пусть оставит доверенность кому-нибудь и он получит для нее справку. Нет проблем.

Re: статус налогового резидента

В России она тоже должна платить 30%, а не 13%

+1 к Romeo :sm35:

Re: статус налогового резидента

Если девушка не является налоговым резидентом России, то ей не обязательно подавать НДФЛ. Все ее доходы, полученные за границей освобождаются от налогов России. Но все доходы, полученные на территории России облагаются налогом в 30% (и тут ей нужно заполнять форму НДФЛ).
Меня всегда прикалывала сложность объяснений в налоговой по такому поводу.
Относительно подачи НДФЛ - если девушка находится за границей с января по май - то как она сможет подать НДФЛ в налоговую по месту жительства? (Я сам в такой ситуации - работаю за границей, но иногда приезжаю в Россию. При этом тщательно слежу, чтоб в России я находился менее 183 дней)

Re: статус налогового резидента

Плюс очень много к Роме

Re: статус налогового резидента

посмотрите письмо минфина от 05.10.10 № 03-04-06/6-236

Re: статус налогового резидента

Cправка о резидентстве

Re: статус налогового резидента

Русским надо платить налоги в странах где они зарабатывают деньги, а не в РОссии. А то нечестно получается работаете и получаете деньги в других странах, а налоги получает Россия.