НДФЛ,налоговый резидент/нерезидент

Командированый сотрудник находиться за границей с августа 2009г по апрель 2011г.З/пл начисляется в российской организации и перечисляется на зарплатную карту сбербанка РФ.
Нужно ли с него удерживать НДФЛ?( т.к. письме Минфина России от 13 августа 2008 г. № 03-04-05-01/295, лица, не являющиеся налоговыми резидентами, согласно п. 2 ст. 209 НК РФ уплачивают НДФЛ только с доходов, полученных от источников в РФ. А вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ,согласно подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ считаются доходами, полученными от источников за пределами РФ, даже если эти вознаграждения выплачивает российская организация. Следовательно согласно п.1 ст.207 НК получается он признается плательщиком НДФЛ по доходам, полученным от источников за пределами РФ, а потому, обязанностей налогоплательщика по декларированию доходов от источников за пределами Российской Федерации в том числе полученных до приобретения статуса налогового нерезидента и уплате налога на доходы физических он вообще не имеет?

Если с него не будет удерживаться НДФЛ, как строить диалог с налоговой инспекцией по этому вопросу при проверке?

С уважением,

Елена.

Re: НДФЛ,налоговый резидент/нерезидент

вот так:)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 июня 2010 г. N 03-04-06/6-120

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выплат, производимых сотрудникам организации в период их нахождения за пределами Российской Федерации, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 207 Кодекса плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Подпунктом 6 п. 3 ст. 208 Кодекса определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
В случае если в соответствии с трудовым договором место работы сотрудников организации находится в иностранном государстве, получаемое ими вознаграждение относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Как указывается в рассматриваемом письме, все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовыми договорами, работники организации выполняют за пределами Российской Федерации. В таком случае фактическое место работы сотрудников будет находиться в иностранном государстве и такие сотрудники не могут считаться находящимися в командировке, поскольку в соответствии со ст. 166 Трудового кодекса Российской Федерации служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
При направлении работников на работу за границу, когда они все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняют по месту работы в иностранном государстве, получаемое ими вознаграждение является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства, которое не относится к доходам от источников в Российской Федерации.
До момента, пока сотрудники организации будут признаваться в соответствии со ст. 207 Кодекса налоговыми резидентами Российской Федерации, указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 228 Кодекса физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц производят самостоятельно по завершении налогового периода.
Таким образом, в отношении доходов сотрудников организации, полученных от источников за пределами Российской Федерации организация-работодатель не признается налоговым агентом. На такую организацию п. 2 ст. 226 Кодекса не возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации в отношении указанных доходов.
В случае если в течение налогового периода статус сотрудников организации меняется на нерезидента и остается таким до конца налогового периода, такие лица, в соответствии с п. 1 ст. 207 Кодекса, не признаются плательщиками налога на доходы физических лиц по доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Соответственно, обязанностей налогоплательщика по декларированию доходов от источников за пределами Российской Федерации, в том числе полученных до приобретения статуса нерезидента, и уплате налога на доходы физических лиц такие лица не имеют.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
11.06.2010

Re: НДФЛ,налоговый резидент/нерезидент

Вопрос, как налоговая узнает резидент он или нет? Нет же обязанности подтверждать. Удерживали бы по 13 % и все и ему хорошо и вам

Re: НДФЛ,налоговый резидент/нерезидент

Zloy_nalogoviK Пишет:
-------------------------------------------------------
> Вопрос, как налоговая узнает резидент он или нет?
> Нет же обязанности подтверждать. Удерживали бы по
> 13 % и все и ему хорошо и вам


т.е. смело можно не париться и удерживать 13%?А если по факту проверки выясниться(приказы и авансовый отчет к примеру с билетами)?
В этой ситуации сотрудник еще попадает на двойное налогообложение,т.е. в стране пребывания его обязали уплатить налог.Можно ли обосновано возместить его ему не делая акцента именно на НДФЛ?..хотелось бы оставить его все же на 13%

Re: НДФЛ,налоговый резидент/нерезидент

ELENAkr Пишет:
-------------------------------------------------------
> Zloy_nalogoviK Пишет:
> --------------------------------------------------
> -----
> > Вопрос, как налоговая узнает резидент он или
> нет?
> > Нет же обязанности подтверждать. Удерживали бы
> по
> > 13 % и все и ему хорошо и вам
>
>
> т.е. смело можно не париться и удерживать 13%?А
> если по факту проверки выясниться(приказы и
> авансовый отчет к примеру с билетами)?
> В этой ситуации сотрудник еще попадает на двойное
> налогообложение,т.е. в стране пребывания его
> обязали уплатить налог.Можно ли обосновано
> возместить его ему не делая акцента именно на
> НДФЛ?..хотелось бы оставить его все же на 13%

Смело нельзя, если спалитесь проблемы будут.

Re: НДФЛ,налоговый резидент/нерезидент

Во-певых, автор, командировкой это уже не считается, т.к. основное место работы за пределами РФ. Вот отсюда у человека выплывает обязанность платить налог в стране пребывания.
Во-вторых- отсутствие НДФЛ здесь, в РФ- это ти есть исполнение м\н положений об отсутствии двойного н\обложения.

Re: НДФЛ,налоговый резидент/нерезидент

Таша Т, цитирую вами же выложенное письмо:
"...В случае если в соответствии с трудовым договором место работы сотрудников организации находится в иностранном государстве, получаемое ими вознаграждение относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации..."
Выдержка из трудового договора:"....Для выполнения трудовой функции,предусмотренной настоящим Договором, Работник, по распоряжению Работодателя, может привлекаться к работе в иных местах......Работодатель направляет Работника в командировку, с сохранением среднего заработка и возмещением расходов, связанных с командировкой, в соответствии с правилами, предусмотренными ст.ст. 166-169 ТК РФ, иными нормативными актами а также правилами Организации....."
Т.е. конкретно в договоре не указано.А приказами он оформлен в командировку.
Уйти от двойного налогообложения можно на основании Конвенции между странами об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы:
"....Статья 22
Устранение двойного налогообложения
1. Применительно к лицу с постоянным местопребыванием в Республике Корея двойное налогообложение устраняется следующим образом:
с учетом положений налогового законодательства Республики Корея в отношении льготы в виде вычета из корейского налога, уплачиваемого в иной, чем Республика Корея, стране (что не затрагивает установленного здесь общего принципа), российский налог, уплачиваемый (исключая, применительно к дивидендам, налог, уплачиваемый в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды) в соответствии с законодательством Российской Федерации и согласно настоящей Конвенции, непосредственно или путем удержания, в отношении дохода из источников в Российской Федерации, будет разрешено вычитать из корейского налога, уплачиваемого в отношении такого дохода. Сумма вычета, однако, не будет превышать ту часть корейского налога, которая соответствует доле дохода из источников в Российской Федерации, в общей сумме дохода, подлежащего обложению корейским налогом.
.."
А вот как обойти ставку в 30%? Может есть у кого идеи?

Re: НДФЛ,налоговый резидент/нерезидент

Вряд ли удастся...

Re: НДФЛ,налоговый резидент/нерезидент

А зачем избегать ставку 30%? Ведь потом может быть сделан перерасчет "излишне уплаченных" налогов.
С 1 июля 2010г. к "13%-м работникам" добавились иностранцы с годовым доходом от 2.000.000р. и, с оговорками, те кто работает у частных лиц при наличии патента.

Re: НДФЛ,налоговый резидент/нерезидент

Пожалуйста, помогите разобраться с такой ситуацией:

Девушка, живущая (прописка) в России, имеющая ИНН, пенсионное страховое свидетельство, русские папорта и т.д., работает за границей как модель - показы, съемки для журналов, кталогов, реклам.
За год она как правило проводит около 30 дней в Милане, 60 дней в Париже, 30 дней в США, 60 дней в Японии, 10 дней в Лондоне + по мелочи еще дней 10 в других странах Шенгена, куда она вылетает на съемки.
Итого набирается около 200 дней, может чуть меньше, НО все равно - 183 дня она в России не находится.
В итоге в каждой стране, где она была с нее спрашивают справку о том, что она платит налоги в России, иначе с нее спишут до 35% налогов с ее заработка.
В ФНС согласно статье 207 ей справку выдать отказываются.
И получается, что в каждой из стран, где она была, ее обдирают налогами, хотя она живет в России и по сути все равно является налоговым резидентом России!!!

Что делать? Как можно выйти из этой сиуации? Может кто знает, есть ли какие-нибудь поправки или дополнительные разъяснения в Кодексе, опираясь на которые можно потребовать в ФНС все-таки выдать необходимую справку?

Спасибо!!

Re: НДФЛ,налоговый резидент/нерезидент

что означается запись "Сотрудник является налоговым резидентов"?

Re: НДФЛ,налоговый резидент/нерезидент

Юр. лицо, резидент России отправляет газету в электронном виде в Казахстан, при этом платит НДС, юр. лицо получая эту газету в Казахстане тоже платит НДС. Как уйти от двойного налогообложения ?:

Re: НДФЛ,налоговый резидент/нерезидент

резидент/нерезидерт
по приказу директора сотрудник направляется в командировку в китай.за год таких командировок несколько соответственно превышает 183дня
за сотрудником сохраняетсяя средний заработок. Никаких доходов на территории Китая он не получает.