имущественный вычет

уважаемые юристы, имеется следующая ситуация
В 2007 года была куплена квартира по предварительному договору купли-продажи (новостройка). В 2009 года квартира была передана нам, о чем есть акт приема-передачи, в 2009 году мы также получили решение суда о признании права собственности на квартиру, в 2010 - само свид-во о собственности. Также в 2010 году я подала на имущественный вычет в размере уплаченного НДФЛ за 2009 год по акту, в итоге пока налоговая рассматривала документы, они запросили собственность и когда увидили, что она получена на основании судебного решения, а не по договору купли-продажи, отказали.
Законно ли это, имеет смысл писать им претензию и судиться?

Re: имущественный вычет

А вы им покажите договор и квиточки с оплатой

Re: имущественный вычет

мы им все копии документов и оригиналы предоставили, даже вплоть до того, что строительная компания не имеет к нам фин претензий, все оплачено и основной договор купли-продажи заключен не будет

Re: имущественный вычет

Мдяя задачка.... здесь скорее юридическая проблема чем финансовая.

надо подумать

Re: имущественный вычет

Вычет начинается в периоде получения права собственности. Т.е. у вас- в 2010 году, есть у вас право взять в 2010 уведомление о вычете-и получать НДФЛ у работодателя в течение 2010 года, и есть право до 01.05.2011 подать декларацию за 2010 и заявить вычет в пределах удержанного НДФЛ. За 2009 год НДФЛ получить вы не вправе..

Re: имущественный вычет

думаю, тут дело в некомпетентности налоговиков, той конкретной тетеньки
отправьте запрос о причине отказа

Re: имущественный вычет

Людачка:sm7:

Re: имущественный вычет

В вашем случае налоговики не правы - есть даже разъяснение минфина ( кажеться- посмотрите в комментариях в Косультанте) на эту тему.Более того, в прошлом году я именно так вычет и получала - передача квартиры состоялась в 2008 ( по акту) ,собственность оформлена по судебному решению (2009г.) в 2009, вычет я получила за 2008 г.

Re: имущественный вычет

Кроме всего указанного у Вас должны быть док-ты об уплате (то ли займ был, то ли еще что-то) и в Решении суда дожно быть обговорено, что те средства зачтены в счет уплаты за квартиру. Тогда квиточки считаются оплатой за новостройку и с этого периода у вас есть право на вычет. В Краснодаре (ИФНС 4) моим отцом так и получен вычет.

Re: имущественный вычет

документы об оплате есть - оригинал квитанции! и в решение суда идет ссылка на них, но налоговая уперлась и все

Re: имущественный вычет

Убеждена, что налоргов смущает дата -свидетельство получено в 2010 году. По аналогии с приватизацией- право-то имели в собственность зарегить эвон когда, а сделали это вот когда- вот от последнего "вот" и срок для вычета (при продаже, к примеру):) определенная логика присутствует:)
на мой взгляд- не дадут вычет по 2009 году...

Re: имущественный вычет

Анонимный пользователь Пишет:
-------------------------------------------------------
> Убеждена, что налоргов смущает дата -свидетельство
> получено в 2010 году. По аналогии с приватизацией-
> право-то имели в собственность зарегить эвон
> когда, а сделали это вот когда- вот от последнего
> "вот" и срок для вычета (при продаже, к примеру):)
> определенная логика присутствует:)
> на мой взгляд- не дадут вычет по 2009 году...

+1

Re: имущественный вычет

Статья 220 Налогового кодекса. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
...
2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
...
на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
...
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
...
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
...
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Т.е., дата оформления права собственности значения не имеет, Вы могли его вообще не предоставлять. Если есть заявление с отметкой, дождитесь письменного отказа, или, не дожидаясь, подавайте в суд с иском об обязании налоговой предоставить налоговый вычет (если отказ - о признании отказа незаконным и об обязании предоставить вычет).

Re: имущественный вычет

Полностью поддерживаю предыдущего автора! Сама до сих пор не оформила документы на право собственности на квартиру (так как строители что-то там долго мутили и задерживали 2 года какую-то справку общую на дом, но я не стала судиться). Сдала Договор о долевом строительстве, квитанции о перечислении денег, и акт приема-передачи квартиры. Налоговая (Камчатка) без проблем всё выплатила за 2007-2009, даже не спрашивали другие документы. А право собственности буду оформлять в этом году, там проблема разморозилась :sm36:

Re: имущественный вычет

degtyannikov Пишет:
-------------------------------------------------------
> Т.е., дата оформления права собственности значения
> не имеет, Вы могли его вообще не предоставлять.
> Если есть заявление с отметкой, дождитесь
> письменного отказа, или, не дожидаясь, подавайте в
> суд с иском об обязании налоговой предоставить
> налоговый вычет (если отказ - о признании отказа
> незаконным и об обязании предоставить вычет).


Статью 220 НК РФ Вы, конечно, правильно процитировали и вывод логичен. Не соглашусь с утверждением, что свидетельство о праве собственности не требуется...

Тот же подп. 2 п. 1 ст. 220: ...произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них...
Т.е. для получения права на налоговый вычет необходимо наличие совокупности юридических фактов: осуществление расходов и приобретение (строительство - если вы сами подрядчик) дома или квартиры
Квартира - объект недвижимости (ст. 130 ГК РФ, ст.ст. 15, 16 ЖК РФ).
Приобретение объекта недвижимости - возникновение вещного права на объект недвижимости (для граждан - права собственности).
Право собственности на недвижимое имущество возникает только с момента его государственной регистрации (ст.ст. 131, 218 ГК РФ и ст. 219 ГК - для квартир в новостройках).
Следовательно, для получения вычета свидетельство о праве собственности необходимо. Другое дело, что его можно не представлять по собственной инициативе, но обязательно, если оно будет запрошено в ходе проверки. Отсутствие свидетельства = неподтверждение факта приобретения квартиры. Необходимо отметить, что любой "предварительный" договор купли-продажи квартир, заключенный до их регистрации (регистрации дома в целом и квартир как отдельных объектов недвижимости) не является сделкой, опосредующей переход права собственности, т.к. его просто еще не существует. Такой договор только фиксирует обязательство "продавца" в дальнейшем передать квартиру (когда она будет создана) - см. ст. 4 ФЗ от 30.12.2004 № 214-ФЗ.

И по поводу рекомендаций относительно действий налогоплательщика... Не совсем согласна, что до вынесения инспекцией решения по результатам камеральной проверки (отказ основан на таком решении), есть основания для обращения в суд с иском о понуждении. Основания для обращения с таким иском не возникнут даже после отказа. Почитайте НК РФ... есть установленная процедура:
- декларация + заявление;
- камеральная проверка;
- составление акта проверки;
- представление возражений налогоплательщиком на акт проверки;
- рассмотрение возражений и вынесение решения;
- подача налогоплательщиком жалобы на необонованное решение в УФНС по Москве (досудебный порядок урегулирования спора);
- и только теперь в случае отказа в удовлетворении жалобы можно идти в суд, но не с иском, а жалобой на ненормативный акт налогового органа (инспекции)..
Обращение в суд ранее нарушения вашего права (вынесения решения) + несоблюдение досудебного порядка = отказ в принятиии иска (как минимум, только по этому основанию).

Re: имущественный вычет

И не советую ориентироваться на действия инспекторов другой инспекции... Камеральный отделы, занимающиеся проверками физиков, одни из самых слабых. Одни закон уже выучили (на собственном опыте) и применяют, другие - не знают и могут несознательно его нарушать, как с результатом в пользу налогоплательщика, так и увеличения показателей начислений по результатм проверок.

Кстати, выдержка из письма Минфиина России от 03.07.2006 № 03-05-01-07/33:
"....предоставление имущественного налогового вычета связано с юридическим фактом осуществления расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. Предоставление документов, подтверждающих право собственности на приобретенный жилой дом или квартиру, необходимо для установления факта приобретения объекта недвижимого имущества, в отношении расходов на строительство или приобретение которого предоставляется имущественный налоговый вычет, так же как и требование предоставления платежных документов связано с необходимостью подтверждения факта осуществления расходов".

Re: имущественный вычет

Здравствуйте!Помогите пожалуйста разобраться в правде.в 2007 г купила 3комнатную квартиру,собственниками являются я и 2 несовершеннолетних ребенка.на руки был дан акт приемки-передач от30.11.2007 и договор уступки права требования от 30.10.07. и свидетельство о государственной регистрации права от 25.08.2008.вопрос!с какой суммы 1000000 или2000000 я имею право получать налоговый вычет?

Re: имущественный вычет

Зульфие!



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 17 апреля 2009 г. N 3-5-04/453@

ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц, предусмотренном статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ (далее - Закон), и сообщает следующее.
Законом предусмотрено, что предельный размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Пунктом 6 статьи 9 Закона установлено, что новая редакция подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. При этом законодатель не уточнил, о каких правоотношениях идет речь.
В соответствии с положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 32 Кодекса налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
Из письма Минфина России от 25.02.2009 N 03-04-07-01/45, адресованного ФНС России, следует, что с учетом важного социального значения нормы пункта 6 статьи 9 Закона налоговые органы должны исходить из понимания, что налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн. рублей, в случае, если право на такой вычет возникло начиная с 1 января 2008 года.
В этой связи ФНС России письмом от 31.03.2009 N ШС-22-3/238@ (далее - Письмо), согласованным с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, довела до Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации общий порядок применения упомянутой нормы Закона.
В Письме сообщается, что право на получение вычета в размере до 2 млн. рублей возникает в налоговом периоде, в котором соблюдены все условия, определенные положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Предельный размер такого вычета (1 млн. или 2 млн. рублей), на который может претендовать налогоплательщик, определяется также исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет.
Таким образом, в данном случае для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. рублей, при строительстве или покупке жилого дома (в том числе не оконченного строительством) налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, возникшее начиная с 1 января 2008 года.
В ситуации, когда право на вычет по расходам на приобретение жилого дома, не оконченного строительством, возникло в период до 1 января 2008 года, предельный размер такого вычета не может превышать 1 млн. рублей.
По окончании строительства жилого дома и получения на него свидетельства о праве собственности после 1 января 2008 года возникает право на получение вычета в общем размере до 2 млн. рублей (включая расходы на приобретение недостроенного дома), которое можно реализовать путем обращения в налоговый орган по месту своего жительства.
При этом уменьшение налоговой базы исходя из увеличенного предельного размера вычета может производиться начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.


Не забудьте- ваша часть от 2 млн- в размере доли в квартире...

Re: имущественный вычет

Добрый день! Помогите, пожалуйста разобраться. 2007г мной и моим несовершеннолетним сыном был заключен договор о долевом строительстве 2-х комнатной квартиры. В этом же году я продала 1-комнатную квартиру (1/2 доля сына и 1/2 доля моя) за 1 630 000 рублей, чтобы рассчитаться со строительной компанией. Документы о праве собственности на квартиру получила 2008 году. В 2010г была составлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, моим несовершеннолетним сыном (доля 1/2 2-х комнатной квартиры) В налоговую были представлены пакет документов (договор о долевом строительстве все квитанции об уплате за квартиру на сумму 1 554 800 рублей за 2007г, свидетельство о гос. регистрации) По результатом камеральной проверки привлечь физ. лицо к ответственности штраф 20% не уплаченных сумм налога в размере 8190,0 руб и доначислить суммы не уплаченных налогов (сборов) в размере 40950.00 руб. Подскажите, пожалуйста,что мне делать в такой ситуации. Все деньги потрачены на строительство нового жилья и доход нами не был получен.
С уваженнием Лариса

Re: имущественный вычет

Помогите, пожалуйста, разобраться! До выхода Федерального закона от 26.11.2008 224-ФЗ, вычет предоставлялся гражданам при строительстве квартиры с момента получения гражданином акта о передачи квартиры от застройщика, и по желанию налогоплательщика он мог предоставить декларации за три предшествующих года (согласно п. 7 ст.78 НК РФ), если у него был заключен договор о долевом инвестировании и он мог документально подтвердить свои расходы за этот период. С вступлением в силу вышеуказанного закона и разъяснений ФНС России (письмо ФНС России от 31.03.2009 ШС-22-3/238) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, только с того налогового периода, когда он получил права на данную квартиру. В связи с этим, возникает новые обстоятельства ухудшающие положение налогоплательщика (п.2 ст.5 НК РФ). Приведу пример. Налогоплательщик заключил договор о долевом строительстве квартиры в 2006 г. на сумму 1 млн.руб. и в этом же году перечислил застройщику определенную сумму, согласно договора. В 2009 дом был сдан и гражданин получил акт о передачи квартиры. Но в октябре 2008 г. он вышел на пенсию по старости или по состоянию здоровья или попал под сокращение и доходов в 2009 году не имел, кроме пенсии или пособия и в будущем ему навряд ли представиться возможность найти работу, в связи с возрастом и состоянием здоровья. В данном случае гражданин теряет право на получения имущественного налогового вычета. Прошу подсказать, что возможно сделать: если вычет с 2 млн. не нужен, но необходима практика тех лет, когда можно было предоставить в данном случае декларации за 2006,2007,2008 годы? Очень хочется помочь человеку, который потерял трудоспособность и в связи с этим не будет больше работать!

Re: имущественный вычет

Мы с мужем приобрели квартиру в строящемся доме, фактически он работает, получает неплохую заработную плату, он взял кредит на покупку жилья, но деньги вносила я, поэтому платёжные чеки оформили на меня, теперь вопрос - не возникнет-ли проблемы в налоговой при подаче документов на имущественный вычет,ведь справку НДФЛ будет предоставлять он, да и документы о кредите, а оплатки на квартиру оформлены на меня, или стоит их переоформить на мужа?

Re: имущественный вычет

Добрый день! Помогите разобраться в следующей ситуации. Получила право на имущественный вычет при покупке квартиры в 2010 г. В июне 2011 г. подала заявление в налоговую, но получила отказ на основании того, что с 2001 г. за мной висит долг по ЕСН который они начислили на основании уплаченного патента. Деятельности не было, доходов не было, но патент оплачен, мало того в 2005 году налоговая закрыла без претензий моё ИП ( есть справка из этой же налоговой). А сейчас по этим основаниям , что якобы они начислили долг вычет не предоставляют. Меня интересует каков порядок моих действий? Обжаловать в управление ФНС ( обязательно ли?) или прямо в суд? И в какой суд подавать иск физического лица о признании отказа незаконным и об обязании предоставить вычет, Может есть у кого-нибудь образец? Заранее благодарна.

Re: имущественный вычет

дом строился с 1990 года по 2010 год. в 2010г.получено свидетельство о праве собственности. Как перевести затраты на строительные материалы в ценах 1990 года, 1991 и до 1998года в нынешние для отражения затрат по строительству в 3-НДФЛ?

Re: имущественный вычет

Здравствуйте! Помоги пожалуйста разобраться в следующем вопросе: в июне 2010 года был заключен договор долевого строительства квартиры, оплату, согласно договору, производили с июня 2010г. по февраль 2012 г. В июне 2012г. была совершена уступка права собственности на маму. Акт приема-передачи получен в мае 2013г. Подскажите: Когда маме можно подавать документы на налоговый вычет и за какой налоговый период?

Re: имущественный вычет

А мама деньги платила?
На вычет, насколько я понимаю, имеет право тот, кто расходы нёс....

Re: имущественный вычет

Добрый день!
Помогите разобраться, пожалуйста, в следующих вопросах:
1) У меня была обязанность уплатить НДФЛ за 2010 и 2011 годы (сдача квартиры в аренду). Фактически оплата произошла в апреле 2013 года. После этого я решила подать уточненную декларацию для получения стандартных вычетов на себя и детей. Если налог мною был уплачен только в 2013 году, могу ли я получить вычеты за заявленные 2010 и 2011 годы?
2) В рамках одного налогового периода я могу получить стандартный вычет на себя и детей + имущественный вычет + социальный (по какому-либо направлению) и при этом сумма вычетов не будет уменьшена? Т. е. я могу заявить примерно стандартный 44 000 руб + имущественный 1 500 000 руб + социальный 60 000 руб. И если некая сумма не будет выплачена, то она переносится на следующий налоговый период? А как быть если в следующем налоговом периоде не будет дохода, а будет только через 1 или 2 налоговых периода? Эта сумма перебрасывается на тот последующий период?
3) Можно ли воспользоваться имущественным вычетом на несовершеннолетнего ребенка, если мама покупала квартиру ребенку у своего мужа, который не является биологическим отцом ребенку?
4) Если человек продает квартиру, которая была в собственности менее 3 лет, то сумма его налога уменьшается на 1 000 000 рублей. Это возможно только 1 раз или несколько (в зависимости от количества объектов недвижимости или даже разных налоговых периодов)? Знаю, что вычетом при приобретении (строительстве) в размере 2 000 000 рублей пока можно воспользоваться только 1 раз. Слышала, что законотворцы хотят внести поправки в НК в той части, чтобы эти 2 000 000 рублей можно было бы растянуть на несколько объектов. Кто-нибудь в курсе, когда это произойдет?
5) Если сейчас оформить несовершеннолетнему имущественный вычет, а поправки в НК введут только со следующего года, можно будет воспользоваться ему новой возможностью поделить 2 000 000 рублей на несколько объектов недвижимости потом? И когда несовершеннолетний станет совершеннолетним, он сможет реализовать свое право на имущественный вычет уже, как взрослый человек, правильно?

Заранее спасибо за ответ!!