Re: Имущественный налоговый вычет

Налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговой льготой на основании подпункта "в" пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" до 1 января 2001 года, имеют право получить имущественный налоговый вычет на жилой дом или квартиру, приобретенные или построенные после 1 января 2001 года в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Налогоплательщики, начавшие пользоваться налоговой льготой на основании Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-I "О подоходном налоге с физических лиц" и не полностью ею воспользовавшиеся до 1 января 2001 года на условиях, предусмотренных названным законом, имеют право на предоставление имущественного налогового вычета по этому же объекту (квартире или жилому дому) в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с зачетом суммы расходов по строительству (приобретению) квартиры или жилого дома, ранее отнесенных на уменьшение совокупного дохода такого налогоплательщика. По вновь приобретенному (построенному) после 1 января 2001 года жилому дому или квартире такие налогоплательщики в соответствии с абзацем 6 подпункта 2 пункта 1 указанной выше статьи воспользоваться льготой не могут.

Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Кодекса, статьей 220 которой предусмотрен порядок получения налогоплательщиками имущественных налоговых вычетов, в соответствии с Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ введена в действие с 1 января 2001 года. Одновременно согласно данному Федеральному закону признан утратившим силу Закон Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц", на основании которого плательщики подоходного налога до 1 января 2001 года пользовались льготой в отношении расходов по приобретению жилья (максимальный размер этой льготы составлял в 2000 году 472 тыс.рублей).

Согласно первоначальной редакции статьи 220 Кодекса в отношении аналогичных расходов, произведенных налогоплательщиками в период до 31 декабря 2002 года, имущественный налоговый вычет предоставлялся в размере, не превышающем 600 тысяч рублей. Поэтому в случаях, когда физическое лицо не пользовалось льготой по подоходному налогу в части расходов по приобретению жилья, осуществленных им после 1 января 1999 года, а обратилось после 1 января 2001 года как налогоплательщик налога на доходы физических лиц за получением имущественного налогового вычета в отношении указанных расходов, такому физическому лицу может быть предоставлен вычет в размере не более 600 тысяч рублей.

В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2004 N 03-05-01-04/117 имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 1 млн.рублей, предоставляется налогоплательщикам только в отношении расходов, понесенных ими в связи с приобретением жилья после 1 января 2003 года, когда вступили в силу поправки, внесенные в подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса Федеральным законом от 07.07.2003 N 110-ФЗ.

Re: Имущественный налоговый вычет

Прочитайте...возможно в этих ситуациях вы найдете свою.....

Вопрос:
В 2000 году мною приобретена квартира, заявлен и частично использован имущественный налоговый вычет по подоходному налогу. Оставшаяся часть вычета с введением в действие НК РФ "перешла" в имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц и в 2001-2003 годах использована полностью.

В 2006 году мною приобретена другая квартира. Имею ли я право отказаться от использованного ранее имущественного вычета, чтобы воспользоваться данным вычетом по квартире, приобретенной позднее?

Какие действия мне необходимо совершить в случае правомерности данной операции?




Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 27 февраля 2009 года N 03-04-05-01/80


[О применении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц]



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2000000 рублей.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не допускается.

В письме указывается, что вы воспользовались правом на получение имущественного налогового вычета при декларировании доходов за 2001-2003 годы в связи с приобретением в 2000 году квартиры.

Следовательно, вы уже воспользовались имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением квартиры в 2000 году на условиях, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Возможность отказа от ранее полученного имущественного налогового вычета законодательством о налогах и сборах не предусмотрена.

Re: Имущественный налоговый вычет

Вопрос:

В 1998 году я приобрел однокомнатную квартиру в равны долях с матерью. В течение трех лет (1999, 2000, 2001 годы) получал имущественный вычет на основании подпункта 6 статьи 3 Закона РФ от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц".

С 1 января 2001 года данный правовой акт утратил силу, в связи с началом действия части второй Налогового кодекса РФ.

В июле 2004 года продал квартиру и в этом же году купил двухкомнатную квартиру в строящемся доме - окончательный расчет за квартиру произведен в 2005 году.

Имею ли я право на повторный имущественный вычет при покупке указанной квартиры на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ?

В газете "Экономика и жизнь" NN 38 и 43 от 2006 года прочитал разъяснение по этому вопросу, обратился в ИФНС России по Ленинскому району г.Ставрополя, для сдачи налоговой декларации на получение имущественного вычета, но получил отказ.

Прошу разъяснить, имею ли я право на повторный имущественный вычет на основании части второй ст.220 НК РФ.



Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ



ПИСЬМО

от 21 февраля 2007 года N 03-04-05-01/56


[О вопросе предоставления имущественного
налогового вычета по налогу на доходы
физических лиц]



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" (далее - Федеральный закон N 118-ФЗ) с 1 января 2001 года на территории Российской Федерации действует глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Статьей 31 Федерального закона N 118-ФЗ установлено, что положения части второй Кодекса применяются к правоотношениям, регулируемым законодательством о налогах, возникшим после введения ее в действие. По правоотношениям, возникшим до введения в действие части второй Кодекса, часть вторая Кодекса применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут после введения ее в действие.

В связи с изложенным, налогоплательщики, являющиеся покупателями квартиры, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в следующем порядке.

Налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговым вычетом на основании подпункта "в" пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (далее - Закон N 1998-1) до 1 января 2001 года, имеют право получить имущественный налоговый вычет на квартиру, приобретенную после 1 января 2001 года, в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Налогоплательщики, начавшие пользоваться налоговой льготой на основании Закона N 1998-1 и не полностью воспользовавшиеся ею до 1 января 2001 года на условиях, предусмотренных Законом N 1998-1, имели право на получение имущественного налогового вычета по приобретенной квартире в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с зачетом суммы расходов по приобретению квартиры, принятой ранее к уменьшению налогооблагаемого дохода в соответствии с Законом N 1998-1. При этом по вновь приобретенной квартире после 1 января 2001 года такие налогоплательщики в соответствии с вышеназванным подпунктом пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественным налоговым вычетом воспользоваться не могут, поскольку повторное предоставление налогоплательщику данного налогового вычета не допускается.

Re: Имущественный налоговый вычет

Прошу совета.
Ситуация такая: в 2007г. взяла кредит на покупку жилья и купила. В 2008г. получила вычеты только от ст-ти квартиры. В начале 2008г. проработав месяц ушла в декретный и по сей день с ребенком сижу) В итоге за весь 2008г. вычет по зарплате не более 500руб., а вот % по кредиту не маленькие. Сижу и думаю, стоит ли в этом году за эти 500 руб. заморачиваться и кучу док-в оформлять для получения вычета (за оформление декларации примерно стоко и отдам)?? А как тогда со справкой по уплаченным процентам быть, когда ее подавать в налоговую?

Re: Имущественный налоговый вычет

А вычеты использовали полностью...
Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса право на получение имущественного налогового вычета в части сумм, направленных на уплату процентов по целевым займам (кредитам), возникает после фактической уплаты процентов по полученным займам (кредитам).

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам...(справка банка по уплаченным % и квитанции об уплате) и не только,каждый раз нужно представлять тот же пакет документов и на квартиру....
действительно,корячится из-за 500 руб не стоит....подадите,когда заработок появиться....

налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в части сумм, направленных на погашение процентов за пользование кредитом...

Имущественный налоговый вычет

Здравствуйте!Вот такой вопрос: в 2008 году куплена квартира.Имущественным налоговым вычетом не воспользовались.Через год квартиру продали и купили другую.Нужно ли платить налог с продажи квартиры?Можно ли выплатить налог с продажи квартиры за счёт прежде не использованного налогового вычета(сделать перерасчёт)?

Re: Имущественный налоговый вычет

напишите стоимость покупки,проданной в 2009г. квартиры. и стоимость продажи...и стоимость купленной вновь...всё зависит от сумм...

если купили за 2 млн.продали в 2009г. за 2 млн..то налога не возникает,так как стоимость покупки=стоимости продажи...но декларацию (3-НДФЛ) сдавать надо...если ситуация примерно такая,то вычет можно заявить на новую квартиру,при условии,что вы работаете и получаете нормальную официальную зарплату...

Re: Имущественный налоговый вычет

Добрый день!
Договор о долевом участии от 01.04.2008г.
Договор об ипотеке от 24.03.2008г.
Кредитный договор от 24.03.2008г
Акт приема-передачи квартиры от 26.03.2009г.
Свидетельство о гос.регистрации права от 08.06.2009г.
В июне 2009г. подала декларацию за 2008г. в налоговую инспекцию,получила отказ,т.к. Акт приема-передачи квартиры от 2009г.,а не от 2008г.,но в пп.2 п.1 ст.220 НК РФ говорится : или Договор о долевом участии или Акт приема-передачи квартиры дает право на имущественный вычет, а что касается вычета с уплаченных процентов по ипотечному кредиту за 2008г.? Мне тоже отказали,ссылаясь опять же на акт приема передачи за 2009г.
Вопрос:
Есть ли смысл оспаривать свои права в суде на получение вычета за 2008г.как за приобретение квартиры так и за уплату процентов по ипотечному кредиту?
А как же ст.78 НК РФ о возврете излишне уплаченного налога за 3 года?

Re: Имущественный налоговый вычет

Подскажите, пожалуйста, мой отец купил на себя квартиру 4 года назад в строящемся доме, в этом году дом сдали, как ему получить жилищный вычет побыстрее, ему уже почти 69 лет. Говорят можно получить сразу за предыдущие 3 года, правда ли это и как это должно происходить?

Re: Имущественный налоговый вычет

Освобождается полностью от уплаты налога, т.к. недвижимое имущество находилось в собственности более 3-х лет.

Re: Имущественный налоговый вычет

Можно вопрос?Когда и при каких условиях налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет??

Re: Имущественный налоговый вычет

Я продала две комнаты в 14- комнатной коммунальной квартире, которые принадлежат мне и моим троим несовершеннолетним детям за 2000000 рублей . Город выделил мне, как многодетной матери субсидию на покупку квартиры 2646000рублей и я приобрела трехкомнатную квартиру за 3800000рублей. когда покупала квартиру, вторая комната еще не была продана и я доплачивала со своих денег. вторую комнату я продала только через 2 месяца после покупки квартиры. РОНО дало мне разрешение на продажу второй комнаты только в том случае, если я подарю свою 1\4 доли, принадлежащую мне в трехкомнатной квартире- детям. Подскажите и разъясните мне, имею ли я право на имущественные вычеты при продаже и при покупке недвижимого имущества....для меня все темный лес....

Re: Имущественный налоговый вычет

в 2002 году приобретена квартира и в 2004 и2005 получала вычеты в 2006 квартиру подали и в получении вычета было отказано. в ноябре 2009 года узнала что налоговая неправа и вычет мне полагается , ноподать декларацию не успеваю. могу ли я получить вычет не за 2006 а за 2007 год

Re: Имущественный налоговый вычет

Здравствуйте! В 2006 году приобрели в собственность зем. участок с незавершенным строительством домом(в договоре прописано), но налоговики не дают выче пока мы не оформим на дом БТИ! рАЗВЕ ЭТО ЗАКОННО!!!

Re: Имущественный налоговый вычет

Форумчане, просветите!
В 2009 году была приобретена (потрачены деньги) квартира, в янв.2010 года оформлено право собственности на квартиру. Налоговая отказывает в предоставлении вычета за 2009 год, мотивируя тем, что право собственности оформлено в 2010 году. Моя ссылка на то, что деньги были потрачены в 2009 году не принимается. Права ли налоговая?

Re: Имущественный налоговый вычет

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться.
Я купила квартиру по ипотеке за 1.500.000руб :
1. Договор долевого участия в строительстве (ДДУ) и первоначальный взнос: май 2006г.
2. Получение ипотечн. кредита в Сбербанке и перечисление оставшейся суммы: июнь 2006г.
3. Акт приема-передачи: декабрь 2007г.
4. Получение свидетельства о праве собственности: август 2009г.
В связи с этим вопросы:
1. Могу ли я рассчитывать на налоговый вычет с суммы 2 000 000,00 руб. как для тех, кто приобрел жилье с 1 января 2008 г.?
Если да, то могу ли я к стоимости квартиры по Договору (1.500.000р.) добавить стоимость ремонта?
В ДДУ слов "без отделки" нет, но приведен перечень выполненных работ, например, штукатурка-100%, стяжка - 100% и т.д., из чего видно, что обои на стены, ламинат на пол, плитка на стены и т.д., включая стоимость материалов и работы, необходимо выполнять мне, в связи с чем был получен целевой кредит в Сбербанке на ремонт недвижимости на сумму 300.000руб, необходимые квитанции об оплате имеются.
2. В налоговую необходимо предоставить оба документа (Акт приема-передачи и Свидетельство о праве собственности) или достаточно только Свидетельства о праве собственности? Во втором случае за какие годы можно подавать декларацию и заявление на получение налогового вычета?
Заранее благодарю за помощь!

Re: Имущественный налоговый вычет

Я продала квартиру в июне 2008 г. за 1500000 руб. квартира находилась в собственности менее трех лет поэтому имущественный вычет - 1000000 руб.
Предположим мой доход за год 175200 руб. Тогда сумма переноса вычета на следующий год составит 1000000-175200 =825000 руб.
Но как быть если я так же имею право на социальный и стандартный налоговые вычеты на обучение и необлогаемый минимум - 50000 и 800 (400*2) руб. Т.е сумма переноса имущественного вычета составит так же 825000 руб. или 874800 (175200-50000 = 125200; 1000000-125200=874800)

Re: Имущественный налоговый вычет

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться.
мною была приобретена квартира в 2000 году налоговый вычет получен в 2001 за 2000 и в 2002 за 2001 г.г. (сумма менее чем полагалась по закону) в связи с ее продажей дальнейшие вычеты не производились, в 2008 году приобретена квартира стоимостью 2500 000. Могу ли я получить налоговый вычет сейчас (вторично) в соответствии с НК РФ. Возможно сделать пересчет сумм подлежащик к выплате? Какова судебная практика?

Re: Имущественный налоговый вычет

Добрый день!
вопрос:
Супруги приобрели жилье по ипотеке в совместную собственность. По кредитному договору они выступают как заемщик и созаемщик. Имущественный вычет на покупку жилья получили оба супруга в соотношении 50/50. Может ли теперь имущественный вычет по процентам получить только один из супругов, т.е. в соотношении 100/0? Если да, то чем можно руководствоваться для доказательства правоты в налоговой инспекции.

Re: Имущественный налоговый вычет

Здравствуйте!Меня интересует вопрос о сумме налогового вычета.В 2007 году по договору купли-продажи квартиры(влекущей возникновение ипотеки в силу закона) нами была приобретена квартира по цене 1млн.750 тыс.рублей.Акт передачи квартиры был составлен 30.05.2007 года.Ипотека погашена 31.05.2008 года и получено свидетельство о государственной регистрации права 31.05.2008 года. при подаче декларации в 2008 году был использован имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей , так как удержанный подоходный налог у работодателя не большой,то возврат приходится делать несколько лет.В связи с этим прошу вас разъяснить:имею ли я право увеличить размер вычета до 2 000 000 миллионов рублей при подаче декларации за 2010 год и что для этого нужно сделать?

Re: Имущественный налоговый вычет

а НК почитать? 23 главу?:sm18:

Re: Имущественный налоговый вычет

Здравствуйте. В 2008 г мы купили дом по ипотеки 840 тыс и 160 тыс заплатили наличными.общая сумма 1 мл 50 тыс.сколько должны получить налоговый вычет? Можем ли получить вычет за проценты в банке.

Re: Имущественный налоговый вычет

Татьяна- на всю стоимость дома (поскольку она менее предела в 2 млн) + на все проценты, уплаченные по ипотеке.

Re: Имущественный налоговый вычет

Подскажите, пожалуйста, в 1996 году на мое имя была куплена квартира, при подаче декларации за 1996 год мне предоставляли какой-то вычет про приобретенной квартире. Если я в 2011 году куплю квартиру будет ли мне предоставлен имущественный налоговый вычет на новую квартиру.

Re: Имущественный налоговый вычет

Елена12, вы получали возврат НДФЛ по закону №1998-1:
в) суммы, направленные физическими лицами, являющимися застройщиками либо покупателями, по их письменным заявлениям, представляемым указанными лицами в бухгалтерию предприятия, учреждения или организации по месту основной работы либо в налоговый орган по месту постоянного жительства, на новое строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации, в пределах пятитысячекратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за трехлетний период, а также суммы, направленные на погашение кредитов и процентов по ним, полученных физическими лицами в банках и других кредитных организациях на эти цели. Эти суммы не могут превышать размер совокупного дохода физических лиц за указанный период.
Данное положение не применяется в случаях, когда оплата указанных расходов за физических лиц производится предприятиями, учреждениями и организациями за счет своих средств.
Предоставление такого вычета физическим лицам повторно не допускается.
23 глава НК так же не допускает повторного вычета.

Поэтому вычет вам больше не дадут,ИМХО!

Re: Имущественный налоговый вычет

В 2005 году получали имущественный вычет в размере 300000 рублей при покупке квартиры. В 2009 году приобрела другую квартиру. Могу ли еще раз я вернуть НДФЛ в на оставшиеся 700000 руб, т.к. вычет на момент покупки квартиры в 2005 г. был 300 000 руб, а лимит составлял 1000000.

Re: Имущественный налоговый вычет

Крайнему- нет

Re: Имущественный налоговый вычет

Здравствуйте, вот читаю все - и не пойму, а кому ж тогда положен этот блин повторный вычет? никому? Я купила квартиру в 1998 году напополам с мужем. Вычет предоставляли, но не знаю сколько и до кого периода (не помню, где это кстати узнать можно?) В этом году (в следующем уже наверное) собираюсь купить новую, а эту продать (соответственно должна буду заплатить НДФЛ наверное). Могу претендовать хоть на что-нибудь? Если да - то как эти уплаты/вычеты/возмещения происходят?

Re: Имущественный налоговый вычет

Здравствуйте! Прошу разъяснить сложившуюся ситуацию.Доовор купли-продажи на квартиру от 27.12.2000 г., свидетельство о регистрации права от 25.01.2001г. Имущественный вычет использован не полностью,т.к. не работала. В 2009 г. устроилась на работу.Могу ли я получить вычет имущественный за эту квартиру? Потом приобрела квартиру: договор участия в долевом строительстве от 10.06.2008г.,акт приема-передачи от 20.05.2010г.,свидетельстве о гос.регистрации права от 19.07.2010г. Могу ли я повторно воспользоваться имущественным вычетом?Прошу разъяснить обе ситуации.Заранее благодарна.

Re: Имущественный налоговый вычет

Добрый день! Помогите разобраться в ситуации. Родители находясь в браке в 2003 году купили квартиру по ипотеке. В Кредитном договоре Созаемщики оба. В договоре купли-продажи собственник 1 - папа. В 2009 году - оформили документ "передачи части доли 1/2" на маму. И с 2009 года квартира по документам по 1/2 доли у каждого. Имущественным вычетом ни пользовались до сих пор. Вопрос: можно ли воспользоваться вычетом в 2012 году? смущает лишь то что квартиры приобретена в 2003 году. Кто может подать заявление? один или оба?