Налоговый вычет

26 декабря 2018 13:10

Zakonodatel

IP/Host: 37.110.111.--- Дата регистрации: 25.12.2018 Сообщений: 7

Налоговый вычет

Добрый день, коллеги!

Столкнулся недавно с такой ситуаций, приведу общие данные, а потом объясню суть.
ДКП на квартиру на 1 млн. Ипотека у Сбера на 3,5 млн. с формулировкой: по ( целевой) программе приобретения готового жилья , но после суммы в кредитном договоре указано на иные неотделимые улучшения квартиры.
Так вот, человек взял налоговый вычет на 1 млн ( тут, мне кажется, он точно ничего не сможет сделать, ибо цена в ДКП и ее ничем не побить), потом дело пошло к вычету по процентам, и тут встает вопрос, на что он имеет право, налоговая начала настаивать на понижающем коэффициенте, но нормальной отсылки на законодательство не давало ( подали письменное заявление с просьбой уточнить это, квалифицированного ответа так и не получили). В ответ налоговый орган, якобы проведя дополнительную проверку, высчитал еще более глупые суммы, которые были даже меньше коэффициента, вызвали для рассмотрения материалов налоговой проверки на 9 число, собираюсь подготовиться, ибо интересно самому, на что в такой ситуации имеет право гражданин.
Вот отрывок мотивировки в заявлении по этому поводу, пожалуйста ознакомьтесь.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующего имущественного вычета:
- имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
В соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
При этом в статье указываются фактически произведенные налогоплательщиком расходы, что не ограничивает ее трактовку только по договору купли-продажи, следуя букве закона.
В кредитном договоре -------------------------------------- п. 1.1. говорится о том, что кредит предоставляется по программе «Приобретения готового жилья», а также то, что он предоставляется на приобретение иных неотделимых улучшений квартиры. Так как они являются неотделимыми, приобретение квартиры без них не предоставляется возможным, а в соответствии с тем, что кредит предоставлялся по программе приобретения готового жилья, расходование этих средств не могло производиться другим путем, кроме как на покупку готовой квартиры.
Сотрудниками налоговой службы также были даны мне рекомендации по прочтению Письма Управления Федеральной Налоговой службы по городу Москве от 21 июня 2012 года № 20-14/54629 в которой обоснованием к невыплате указанного налогового вычета стоял п. 1 ст. 485 ГК РФ, в соответствии с которой:
Покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи, либо, если она договором не предусмотрена и не может быть определена исходя из его условий, по цене, определяемой в соответствии с пунктом 3 статьи 424 настоящего Кодекса, а также совершить за свой счет действия, которые в соответствии с законом, иными правовыми актами, договором или обычно предъявляемыми требованиями необходимы для осуществления платежа.
В соответствии с п.3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.
Кроме того, статья 485 Гражданского кодекса РФ находится в главе купли-продажи ( ничего, связанного с процентами по уплате кредита), в параграфе об общих положениях о купле-продаже, статья 220 Налогового кодекса в свою очередь по отношению к предшествующей статье является специальной нормой, а соответственно должна применяться при противоречии соответствующих норм. Противоречие заключается в том, что несмотря на положения статьи 485 ГК РФ, в которой впрочем ни слова не говорится о процентах по уплате кредитов, в п.4 статьи 220 НК РФ говорится о фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), а следовательно, следуя букве закона, должны учитывать и иные неотделимые улучшения квартиры.
Также хочу отметить, что предоставление налогового вычета производится налоговым органом, после прохождения 3-х месячной камеральной проверки, а следовательно является волеизъявлением налогового органа, а не налогоплательщика, не являющегося профессиональным работником налоговой сферы и пытающим реализовать свое право. В свою очередь налоговый орган пытается возложить риски неправильного проведения внутриструктурных проверок на налогоплательщика, также, не обосновывая полную передачу риска на ----------------------

Цитировать выделенное

26 декабря 2018 14:20

ВН

IP/Host: 85.115.248.--- Дата регистрации: 26.12.2018 Сообщений: 1 047

Re: Налоговый вычет

Сообщение от
Zakonodatel
человек взял налоговый вычет на 1 млн

чего то не пойму, Вы кого представляете продавца или покупателя?

Цитировать выделенное

26 декабря 2018 14:25

Zakonodatel

IP/Host: 37.110.111.--- Дата регистрации: 25.12.2018 Сообщений: 7

Re: Налоговый вычет

Сообщение от
ВН
чего то не пойму, Вы кого представляете продавца или покупателя?

Продавец тут непричем, покупатель хочет сделать налоговый вычет на проценты по кредитному договору, покупали эту квартиру они уже много лет назад

Если что, по поводу последнего абзаца основного повествования:
Они деньги начислили в полном объеме, а потом начали звонить, что сделали это неправильно, и назначили разбирательство

Редактировано 1 раз(а). Последний раз 2018-12-26 14:27 пользователем Zakonodatel.

Цитировать выделенное

26 декабря 2018 15:20

Any

IP/Host: 176.193.197.--- Дата регистрации: 19.08.2011 Сообщений: 13 019

Re: Налоговый вычет

на сколько я разобралась - речь идет о том, что покупатель заключил целевой кредитный договор на 3 млн - на покупку жилья и произведение неотделимых улучшений.
1 млн из них потратил на покупку жилья.

задача - возврат 2НДФЛ по процентам кредитного договора из расчета 3 млн.

согласно ч.3-4 ст.220 НК РФ,
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;
2) при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом;
3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;
6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, - при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, - при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

В связи с этим вопрос, какие документы предоставлены покупателем в налоговый орган в обоснование произведенных расходов на неотделимые улучшения и приобретение квартиры?
какая сумма израсходованных денег из 3 кредитных миллионов подтверждается ДОКУМЕНТАЛЬНО?
т.е. сколько вы подтверждаете документами из 3 млн?

Черная полоса бывает взлетной

Цитировать выделенное

26 декабря 2018 15:23

Any

IP/Host: 176.193.197.--- Дата регистрации: 19.08.2011 Сообщений: 13 019

Re: Налоговый вычет

Сообщение от
Zakonodatel
В ответ налоговый орган, якобы проведя дополнительную проверку

просите у налогового органа акты и решение первой камеральной проверки, основание проведения дополнительной камеральной проверки, акты и решения по дополнительной проверке

Черная полоса бывает взлетной

Цитировать выделенное

26 декабря 2018 15:32

ВН

IP/Host: 85.115.248.--- Дата регистрации: 26.12.2018 Сообщений: 1 047

Re: Налоговый вычет

Сообщение от
Zakonodatel
Письма Управления Федеральной Налоговой службы по городу Москве от 21 июня 2012 года № 20-14/54629

Почитал я это письмо. У Вас такая же ситуация? Вы не согласны вот с этим?= "Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 НК РФ определен перечень объектов, при приобретении которых налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета. Предоставление имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение налогоплательщиком неотделимых улучшений, произведенных в квартире, НК РФ не предусмотрено.
При этом также следует учитывать, что сумма, фактически израсходованная физическим лицом на покупку квартиры, меньше суммы кредита, полученной и направленной на приобретение квартиры. В связи с этим размер процентов по сумме кредита, направленного на приобретение жилья, должен определяться как произведение размера фактически уплаченных процентов по общей сумме данного кредита на долю кредита, израсходованную на приобретение жилья, в общей сумме полученного кредита, то есть пропорционально фактически понесенным расходам на приобретение квартиры в размере указанной выше суммы (990 000 руб.)"

Цитировать выделенное

26 декабря 2018 16:43

Zakonodatel

IP/Host: 37.110.111.--- Дата регистрации: 25.12.2018 Сообщений: 7

Re: Налоговый вычет

Сообщение от
Any
В связи с этим вопрос, какие документы предоставлены покупателем в налоговый орган в обоснование произведенных расходов на неотделимые улучшения и приобретение квартиры?
какая сумма израсходованных денег из 3 кредитных миллионов подтверждается ДОКУМЕНТАЛЬНО?
т.е. сколько вы подтверждаете документами из 3 млн?

Я думаю в понимаете, что на деле вся сумма является ценой квартиры и была отдана продавцам для покупки квартиры, и я согласен с вами, что с простым налоговым вычетом ничего не сделать, но если говорить о налоговом вычете на проценты, то:

В соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Главным документом при определении суммы должен быть кредитный договор, + так как целевой займ на приобретение готового жилья, это уже подразумевает, что сумма идет на преобретение квартиры

Цитировать выделенное

26 декабря 2018 16:44

Zakonodatel

IP/Host: 37.110.111.--- Дата регистрации: 25.12.2018 Сообщений: 7

Re: Налоговый вычет

Сообщение от
Any
просите у налогового органа акты и решение первой камеральной проверки, основание проведения дополнительной камеральной проверки, акты и решения по дополнительной проверке

Этот фрагмент у меня связан с тем, что мне нужен был акт сотрудника, который решил назначить доп проверку, думал может там их мотривировку найду

Цитировать выделенное

26 декабря 2018 16:52

Zakonodatel

IP/Host: 37.110.111.--- Дата регистрации: 25.12.2018 Сообщений: 7

Re: Налоговый вычет

Сообщение от
ВН
Предоставление имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение налогоплательщиком неотделимых улучшений, произведенных в квартире, НК РФ не предусмотрено.

в заявлении я пытался делать акцент на то, что займ является целевым, попрограмме готового жилья, и формулировку неотделимых улучшений тем самым отнести к фактическим затратам по 220 статье
4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме

;

Сообщение от
ВН
При этом также следует учитывать, что сумма, фактически израсходованная физическим лицом на покупку квартиры, меньше суммы кредита, полученной и направленной на приобретение квартиры. В связи с этим размер процентов по сумме кредита, направленного на приобретение жилья, должен определяться как произведение размера фактически уплаченных процентов по общей сумме данного кредита на долю кредита, израсходованную на приобретение жилья, в общей сумме полученного кредита, то есть пропорционально фактически понесенным расходам на приобретение квартиры в размере указанной выше суммы (990 000 руб.)"

В письме мотивировка их этого решения идет гражданским кодексом

3. К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Цитировать выделенное

26 декабря 2018 19:19

Any

IP/Host: 176.193.197.--- Дата регистрации: 19.08.2011 Сообщений: 13 019

Re: Налоговый вычет

Сообщение от
Zakonodatel
на деле вся сумма является ценой квартиры и была отдана продавцам для покупки квартиры

и что? какая разница как было на деле, если налоговая руководствуется представленными документами. а по представленным документам квартира была приобретена за 1 млн

Сообщение от
Zakonodatel
В соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

не учитываете, да?

Черная полоса бывает взлетной

Цитировать выделенное

26 декабря 2018 19:24

Any

IP/Host: 176.193.197.--- Дата регистрации: 19.08.2011 Сообщений: 13 019

Re: Налоговый вычет

Сообщение от
Zakonodatel
Главным документом при определении суммы должен быть кредитный договор

возвращаю вас в

Сообщение от
Any
согласно ч.3-4 ст.220 НК РФ,
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;
2) при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом;
3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;
6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, - при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, - при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

обратите внимание на пп.7
вы подтверждаете расходы на 1 млн. а на остальные?
у нас нецелевое использование кредитных средств еще никто не отменял. и покупатель вполне может их использовать не по назначению

Сообщение от
Zakonodatel
целевой займ на приобретение готового жилья, это уже подразумевает, что сумма идет на преобретение квартиры

осталось только документально это доказать налоговому органу.
бремя доказывания НК РФ с вас не снимал
еще раз - целевое использование займа вы на какую сумму подтвердили ИФНС ДОКУМЕНТАЛЬНО?

Черная полоса бывает взлетной

Цитировать выделенное

26 декабря 2018 21:40

Zakonodatel

IP/Host: 37.110.111.--- Дата регистрации: 25.12.2018 Сообщений: 7

Re: Налоговый вычет

Сообщение от
Any
Сообщение отZakonodatel
В соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
не учитываете, да?

Написано ведь лишь об их наличии, почему я под этим должен понимать что-то большее, чем их существование, а не как правоустановление цены?

Сообщение от
Any
возвращаю вас в

ну это по поводу всего налогового вычета в целом, а по поводу процентов по кредиту конкретизировано именно в 4 пункте, и про соответствующие документы в том числе

Сообщение от
Any
у нас нецелевое использование кредитных средств еще никто не отменял. и покупатель вполне может их использовать не по назначению

ну тут нецелевого не может быть, ведь кредитный договор конкретизировал это, или целевая программа приобретения готового жилья в это не входит?

Цитировать выделенное

27 декабря 2018 11:06

ВН

IP/Host: 85.115.248.--- Дата регистрации: 26.12.2018 Сообщений: 1 047

Re: Налоговый вычет

квартира приобреталась в строящемся доме? или вторичное жилье? кто производил улучшения покупатель или продавец, есть тому доказательства? что прописано в ДКП относительно неотделимых улучшений или это отдельное соглашение? В чем выразилось улучшение?

Цитировать выделенное