15 октября 2017 15:32
НатНат

IP/Host: 95.24.116.---
Дата регистрации: 08.02.2017
Сообщений: 516
налог на машино-место
Помогите разобраться с налоговой ставкой.

Есть гаражный комплекс, находящийся по определенному адресу.
У физ.лица есть в этом гараже машино-место в собственности.

В соотв.с законом г.Москвы № 51 от 19.11.14:
п.2 ст.1 - налоговая ставка для машино-мест =0.1%
пп.б п.4 ст.1 - налоговая ставка для объектов налогообложения, включенных в (адресный) Перечень = 1.3%


Гаражный комплекс входит в Перечень.

Налоговая инспекция в налоговом уведомлении собственнику машино-места указала налоговую ставку в размере 1.3%.

Я считаю, что налоговая ставка для физ.лица, имеющего машино-место в этом гаражном комплексе, должна быть 0,1%, т.к. в отношении него объектом налогообложения является не гаражный комплекс, входящий в Перечень, а просто машино-место.


Права ли налоговая инспекция?
#1
15 октября 2017 17:15
НатНат

IP/Host: 95.24.116.---
Дата регистрации: 08.02.2017
Сообщений: 516
Re: налог на машино-место
Иными словами, для собственника гаражного комплекса налоговая ставка 1.3%,
для физ лица-собственника машино-места в этом гаражном комплексе 0.1%

Ошибаюсь?
#2
15 октября 2017 19:28
НатНат

IP/Host: 95.24.116.---
Дата регистрации: 08.02.2017
Сообщений: 516
Re: налог на машино-место
В свидетельстве о праве собственности указано:
наименование - машино-место №__
назначение - нежилое
#3
15 октября 2017 19:31
colonel

IP/Host: 176.213.106.---
Дата регистрации: 13.07.2014
Сообщений: 2,040
Re: налог на машино-место
В соответствии с пунктом 2 статьи 1 Закона города Москвы от 19.11.2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц" налоговая ставка для гаражей и машино-мест определена в размере 0,1 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения. В то же время пунктом 4 указанной статьи в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, налоговая ставка устанавливается в размере 2,0 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП утвержден перечень зданий, строений и сооружений, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2015 год и последующие налоговые периоды. При этом данным постановлением предусмотрено, что помещения, находящиеся в зданиях (строениях, сооружениях), включенных в перечень, относятся к объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость.
Таким образом, в случае, если гараж расположен в здании, включенном в утвержденный постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП перечень объектов недвижимого имущества (зданий, строений и сооружений), облагаемых по кадастровой стоимости, к нему должна применяться налоговая ставка в размере 2,0 процента.
Необходимо понимать, что понятие "машино-место" - как предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения, которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией и границы которой описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке,




Редактировано 2 раз(а). Последний раз 2017-10-15 19:34 пользователем colonel.
#4
15 октября 2017 19:37
НатНат

IP/Host: 95.24.116.---
Дата регистрации: 08.02.2017
Сообщений: 516
Re: налог на машино-место
Но объект налогообложения - машино-место (кадастр.стоимость около 800 000 руб,площадь 19 кв.м.), а не гаражный комплекс. В Перечень включен гаражный комплекс, а не машино-место. Или машино-место автоматом считается включенным в Перечень и подпадающим под 2%?


(С):
"""Мосгордума 28 сентября приняла поправки в закон «О налоге на имущество физлиц», о снижении налогов для владельцев гаражей и жилья, расположенных в торговых и офисных центрах города. Поправки были подготовлены по поручению мэра Москвы Сергея Собянина и одобрены мэрией.
Ими устранена разница в налогообложении включенной в Перечень* нежилой недвижимости физических и юридических лиц: ставка налога на собственность граждан снижена с 2% до уровня ставок на имущество компаний. Так как действие поправок распространено уже на 2015 год, то ставку налога за этот срок пересчитают на 1,2% от кадастра. Размер ставки за 2016 год – 1,3%, за 2017 – 1,4%, за 2018 – 1,5%.

В отношении гаражей и машиномест в объектах, включенных в Перечень, установлена пониженная ставка, равная 0,1% от кадастровой стоимости – такая же, как для не включенных туда гаражей и машиномест.

Пониженная ставка действительна только на один гараж или машиноместо площадью не более 25 кв. м (такие размеры имеют около 95% от общего количества гаражей и машиномест в зданиях Перечня). """
#5
15 октября 2017 19:57
НатНат

IP/Host: 95.24.116.---
Дата регистрации: 08.02.2017
Сообщений: 516
Re: налог на машино-место
Налоговая инспекция сначала прислала налог.уведомление на 2%, но потом после претензионного письма перерасчитала на 1,3%.
#6
15 октября 2017 20:18
colonel

IP/Host: 176.213.106.---
Дата регистрации: 13.07.2014
Сообщений: 2,040
Re: налог на машино-место
2% полагаю законно, пока не оплатят мою консультацию :-D
#7
16 октября 2017 10:38
Ekonom13

IP/Host: 212.220.115.---
Дата регистрации: 10.09.2015
Сообщений: 655
Re: налог на машино-место
здесь в системе Гарант есть статья на вашу тему: http://www.garant.ru/news/1041781/
#8
16 октября 2017 21:51
НатНат

IP/Host: 95.24.116.---
Дата регистрации: 08.02.2017
Сообщений: 516
Re: налог на машино-место
Ekonom13, спасибо, в том то и дело, что в св-ве о праве собственности указано машино-место.
Тут загвоздка в том, что это машино-место располагается в объекте, который включен в Перечень, поэтому налог выставляют 1.3, а не 0,1.
#9
1 ноября 2017 16:21
Biomat

IP/Host: 91.76.165.---
Дата регистрации: 01.11.2017
Сообщений: 4
Re: налог на машино-место
Сообщение от
НатНат
Ekonom13, спасибо, в том то и дело, что в св-ве о праве собственности указано машино-место.
Тут загвоздка в том, что это машино-место располагается в объекте, который включен в Перечень, поэтому налог выставляют 1.3, а не 0,1.

Приветствую! У меня какая же ситуация в том же гараже. Удалось ли Вам что-нибудь выяснять, есть ли решение нашей проблемы?
#10
1 ноября 2017 16:34
НатНат

IP/Host: 94.29.126.---
Дата регистрации: 08.02.2017
Сообщений: 516
Re: налог на машино-место
Написали письмо в налоговую с просьбой обосновать ставку 1.3, ждем ответа...
#11
7 ноября 2017 14:51
bokarta

IP/Host: 158.169.40.---
Дата регистрации: 07.11.2017
Сообщений: 3
Re: налог на машино-место
Не знаю, об одном и том же ли гараже мы говорим, но я уже получила из налоговой обоснование 1,3%, которое на 100% совпадает с тем, что выше написал colonel. А кто-то пробовал ссылаться на письмо-разъяснение ФНС - Информация Федеральной налоговой службы от 8 декабря 2016 г. "ФНС России разъясняет особенности налогообложения принадлежащих физическим лицам машиномест"?
#12
7 ноября 2017 14:55
НатНат

IP/Host: 94.29.126.---
Дата регистрации: 08.02.2017
Сообщений: 516
Re: налог на машино-место
colonel писал о 2.0.

bokarta, как у Вас налоговая обосновала 1.3?
#13
7 ноября 2017 15:31
bokarta

IP/Host: 158.169.40.---
Дата регистрации: 07.11.2017
Сообщений: 3
Re: налог на машино-место
после рассказа про 2% идет ссылка на закон Москвы от 28,09,2016 No 30 "О внесении изменений в Закон г Москвы от 19,11,2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц". Там и появляются эти ставки + даются льготы (мизерные) на уплату налога - напр. 8,3% от суммы налога, начисленного за 2015 год.

"Также установлены льготные ставки в отношении гаражей и машино-мест, расположенных в торгово-офисных центрах, в следующих размерах: 8,3% суммы налога, исчисленной за 2015 г.; 7,7% суммы налога, исчисленной за 2016 г.; 7,1% суммы налога, исчисленной за 2017 г.; 6,7% суммы налога, исчисленной за 2018 г. и последующие налоговые периоды. Указанная льгота действует только в отношении одного гаража или машино-места."

Посколку гараж включен в перечень, они его относят к "торгово-офисным" центрам, очевидно.


Могу на почту все письмо прислать, если адрес дадите.
#14
7 ноября 2017 15:36
bokarta

IP/Host: 158.169.40.---
Дата регистрации: 07.11.2017
Сообщений: 3
Re: налог на машино-место
НатНат , а где вы взяли этот текст ""В отношении гаражей и машиномест в объектах, включенных в Перечень, установлена пониженная ставка, равная 0,1% от кадастровой стоимости – такая же, как для не включенных туда гаражей и машиномест"? Я не нашла этого в законе...
#15
7 ноября 2017 15:37
НатНат

IP/Host: 94.29.126.---
Дата регистрации: 08.02.2017
Сообщений: 516
Re: налог на машино-место
спасибо
nat7171@mail.ru
#16
7 ноября 2017 15:39
НатНат

IP/Host: 94.29.126.---
Дата регистрации: 08.02.2017
Сообщений: 516
Re: налог на машино-место
Этот текст я нашла в различных комментариях, не в законе.
#17
28 ноября 2017 11:02
Biomat

IP/Host: 109.252.55.---
Дата регистрации: 01.11.2017
Сообщений: 4
Re: налог на машино-место
Сообщение от
НатНат
"В отношении гаражей и машиномест в объектах, включенных в Перечень, установлена пониженная ставка, равная 0,1% от кадастровой стоимости – такая же, как для не включенных туда га


Я тоже нашел этот текст, но в обычной журналисткой статье, о том что Мосгордума 28 сентября приняла поправки в закон «О налоге на имущество физлиц", но сам этот закон о поправках (от 28 сентября), где был бы текст про 0,1% для гаражей из Перечня я найти не смог... У Вас есть возможность подсказать мне номер закона или дать ссылку?
#18
28 ноября 2017 11:28
НатНат

IP/Host: 94.29.126.---
Дата регистрации: 08.02.2017
Сообщений: 516
Re: налог на машино-место
В журналистской статье про 0,1% (пониженная ставка) для гаражей из Перечня был еще далее текст:
"Пониженная ставка действительна только на один гараж или машино-место площадью не более 25 кв. м"

Вот текст про 25 кв.м в "Законе Москвы о налоге на им-во физ.лиц"
ст.1.1
Статья 1.1. Налоговые льготы

1. Налогоплательщики, указанные в подпунктах 1-13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, которые не использовали в налоговом периоде налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении гаража или машино-места, освобождаются в этом налоговом периоде от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, площадь которого не превышает 25 квадратных метров, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации.
===

А пп.1-13 п.1 ст.407 - это инвалиды, участники ВОВ, военнослужащие и т.п. категории.

Т.е., как я понимаю, журналисты просто не упомянули, что 0,1% это для этих категорий граждан, имеющих гараж, включенный в перечень, а не для всех граждан, чьи машино-места включены в Перечень и имеющие площадь менее 25 кв.м.
А мы под эти категории не подпадаем.

Не знаю, правильно ли я разобралась с этими журналистами... )
#19
30 ноября 2017 03:42
Biomat

IP/Host: 109.252.55.---
Дата регистрации: 01.11.2017
Сообщений: 4
Re: налог на машино-место
Сообщение от
НатНат
А пп.1-13 п.1 ст.407 - это инвалиды, участники ВОВ, военнослужащие и т.п. категории.

Т.е., как я понимаю, журналисты просто не упомянули, что 0,1% это для этих категорий граждан, имеющих гараж, включенный в перечень, а не для всех граждан, чьи машино-места включены в Перечень и имеющие площадь менее 25 кв.м.
А мы под эти категории не подпадаем.

Не знаю, правильно ли я разобралась с этими журналистами... )

Кажется я решил нашу проблему:
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ МОСКОВСКИЕ ЛЬГОТЫ

В дополнение к федеральным льготам в городе Москве установлены следующие льготы:

1. Льгота для собственников гаражей и машино-мест, расположенных в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП).

Узнать, включено ли здание, в котором расположены ваш гараж или машино-место, в утвержденный перечень торговых и офисных объектов вы можете с помощью специального сервиса

ПОДРОБНЕЕ О ЛЬГОТЕ

Льгота предоставляется в отношении одного гаража или машино-места в собственности физического лица, площадью не более 25 квадратных метров:

· для категорий граждан, указанных в разделе «Федеральные льготы», – в виде полного освобождения от уплаты налога (в случае если не использовали налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса РФ, в отношении гаража или машино-места);

· для всех остальных категорий налогоплательщиков – в виде снижения ставки налога с 1,2% до 0,1% (путем предоставления скидки к исчисленной сумме налога).

Подробнее об этой льготе см. раздел «Реестр апартаментов для целей предоставления льготы»

2. Льгота для собственников апартаментов, расположенных в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП.

Подробнее об этой льготе см. раздел «Реестр апартаментов для целей предоставления льготы».

https://www.mos.ru/depr/function/nalogovaya-politika-dlya-fiz_lic/nalog-na-imushchestvo-fizicheskih-lic/




Редактировано 1 раз(а). Последний раз 2017-11-30 03:43 пользователем Biomat.
#20
30 ноября 2017 04:06
Biomat

IP/Host: 109.252.55.---
Дата регистрации: 01.11.2017
Сообщений: 4
Re: налог на машино-место
Правда в Законе г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51
"О налоге на имущество физических лиц" я про 0,1% для нашей категории не нашел, зато:

там есть это:

Статья 1.1. Налоговые льготы

1. Налогоплательщики, указанные в подпунктах 1-13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, которые не использовали в налоговом периоде налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении гаража или машино-места, освобождаются в этом налоговом периоде от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, площадь которого не превышает 25 квадратных метров, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Налогоплательщики, за исключением указанных в части 1 настоящей статьи, уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в части 1 настоящей статьи, в следующих размерах:
1) 8,3 процента суммы налога, исчисленной за 2015 год;
2) 7,7 процента суммы налога, исчисленной за 2016 год;
3) 7,1 процента суммы налога, исчисленной за 2017 год;
4) 6,7 процента суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.
3. Налоговые льготы, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.


Смотрим пункт 2 и радуемся: нам нужно платить 8,3% за 15-ый; 7,7% за 16-ый, от наших максимально посчитанных 1,3% или чего там кому насчитали по прошлым периодам.




Редактировано 2 раз(а). Последний раз 2017-11-30 04:07 пользователем Biomat.
#21
30 ноября 2017 14:52
Монк

IP/Host: 188.32.45.---
Дата регистрации: 30.11.2017
Сообщений: 1
Re: налог на машино-место
Согласен с приведенными Biomat аргументами.

Данные поправки содержатся в Законе г. Москвы от 28 сентября 2016 г. N 30 "О внесении изменений в Закон города Москвы от 19 ноября 2014 года N 51 "О налоге на имущество физических лиц".

Простейший математический расчет показывает, что если вам за 2016 год исчислили налог на машиноместо, расположенное в объекте Перечня..... по ставке 1.3%, то, умножив на поправочный коэффициент этого же года - 7.7% от суммы налога по ставке 1.3% - получим тот самый 0.1% от кадастровой стоимости.

Пример:
- кадастровая стоимость (1-я ул. Измайловского Зверинца, 8) - 688 418 руб.
- налог по ставке 1,3 % - 8 949 руб
- налог к уплате - 8949*7.7/100=689 руб

что и требовалось доказать, те самые 0.1%

Схожий результат будет и в 2018 году, хотя коэффициенты будут другие:
(688418*1,4%)*7.1%=684,29 руб. Однако кадастровую повысят и к уплате будет несколько большая сумма.

ИМХО именно эти аспекты и нужно указывать в претензионном письме в налоговую.

И хорошая новость - пени за неуплату налога за квартиры и гаражи будут начислять только с 1 июля 2018. Мосгордума воспользовалась правом, которое предоставило регионам Федеральное собрание, и отсрочила наказание. Это не касается транспортного и земельного налога.
#22
7 декабря 2017 16:18
slava4

IP/Host: 178.140.122.---
Дата регистрации: 07.12.2017
Сообщений: 1
Re: налог на машино-место
Не, ну не твари?
https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/6343337/
Из-за введения понятия "машиноместо" я должен чего-то перерегистрировать?
У меня в свидетельстве указано, что объект права МАШИНО-МЕСТО ...
Назначение стоит НЕЖИЛОЕ..
Ясен пень, что машино-место не может быть жилым! Вот зачем они меня бесят?
Пришел налог почти на 9т.р. и теперь я должен бегать и разбираться.
Все по-скотски у нас...
#23
Извините, только зарегистрированные пользователи могут оставлять сообщения на этом форуме.

Кликните для того, чтобы войти

Наверх