Попадают-ли балансы под глубину их проверки в 3 года как и другие документы? Верно-ли , что по истечение трех лет с года проверки налоговая не сможет требовать оплаты любых видов налогов, которые были не уплачены организацией (с 2011 г. и ниже, включая 2003 год ) ?
Может-ли при проверке в 2015 г.налоговая может требовать документы на кредиторку от 2003 г.?! Ведь глубина проверки лишь 3 года. Под проверку подает максимум 2012 г. ?! К этому времени документы все списаны с хранения. И может-ли налоговая предъявить санкции (налог на прибыль ,штрафы,пени) , начиная с 2006 г (2003+3), опираясь только на записи о кредиторке в балансах? Или исходя из глубины возможной проверки в три года такие налоговые санкции
налоговая сможет начислить только с 2018 г. (2015+3 г.исковая давность для списания кредиторки)?
Редактировано 1 раз(а). Последний раз 2015-04-21 07:57 пользователем Влад7.
Добрый день. Да, попадают, но только в том случае если документы не затрагивают проверяемый период. В том случае если Вами была заявлена кредиторка от 2003 года в декларациях от 2012 г. и выше, вы обязаны ее документально подтвердить. По поводу взыскания налогов по сроку более 3 -х лет, налоговая не имеет право требовать уплаты по декларациям, срок сдачи которых более трех лет, т.к. срок исковой давности в любом случае вышел. Пеню и штрафы могу начислить за 3 предыдущих календарных года по выявленным нарушениям.
Большое спасибо за ответ !
Эта кредиторка ошибочно была включен в баланс 2003 г.и кочует с ним вместе из года в год. Документов на эту кредиторку нет.
Я понял, что можно не опасаться сейчас налоговых санкций ? Какие бух. действия сейчас нужно предпринять, чтобы полностью снять эту проблему и избежать финансовых потерь в виде налога на прибыль, штрафа,пени ?
Уточните пожалуйста -может-ли при проверке в 2015 г.налоговая может требовать документы на кредиторку от 2003 г.?
Следует-ли, кроме бух.действий еще написать объяснительную в налоговую об ошибке в балансах ? Или лучше вначале нормально все оформить в соответствии с правилами бух. учета. Как провести эту оптимизацию ?
Ну почему же, в том случае если налоговая служба оспорит сумму заявленную по кредиторке в балансе, могут начислить пеню и штрафы за 3 крайних года деятельности орг-ии. В случае уточнения бухгалтерского баланса организации и уменьшения кредиторской задолженгости по нему, Ваш инспектор КП в любом случае затребует от Вас пояснения изменения сумм. На мой взгляд Вам сейчас нужно списать данную кредиторку. Кредиторская задолженность списывается в состав внереализационных доходов в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (кроме сумм задолженностей перед бюджетом и внебюджетными фондами, списанными или уменьшенными в соответствии с законодательством) в соответствии с п.18 ст.250 НК РФ. В соответствии со ст. 196 Гражданского кодекса, общий срок исковой давности устанавливается в три года. Течь он начинает с момента, когда организация узнала о нарушении своего права (например, со дня, когда должна была поступить и не поступила оплата от покупателя согласно условиям договора).
Сообщение от An_Vall н[/
.Может быть лучший вариант - сослаться на ошибку и ее исправить ( убрать из баланса кредиторку в 2015 г.) Сторнировать ее с запасами.
Если сможете проследить формирование данной кредиторской задолженности и, главное, доказать по данным находящихся у ФНС балансах Вашей организации ее ошибочность, то можно и исправить, с предоставлением письма в ФНС о причине исправления. Проблема в том, что могу попросить в данном случае уточнить все неверные балансы организации за 3 последних года, что коррелируется с данными деклараций по НДС и прибыли и может потребовать так же уточнение данных деклараций. Попробуйте пообщаться с вашим инспектором КП по данному вопросу, думаю он сможет подсказать как лучше поступить. В любом случае, срок исковой давности по данной кредиторской задолженности вышел и привлечь Вас за занижение налоговой базы они не смогут, главное не включать ее в текущие расходы организации.
Бухгалтер ООО ошибочно в 2003 г.поставила в бух.балансе запасы (товар к реализации) и кредиторскую задолженность . Документов в подтверждение этих записей нет. Как признать эти записи ошибкой и исключить их из баланса без списывания кредиторки и товаров в доходы?
С какого года налоговая может начислить организации налог на прибыль (от не списания кредиторки в доход) , штрафы, пени ?
Штрафы, пени, иные санкции могут быть начислены только за последние 3 года деятельности организации. По поводу списания, обсуждалось выше. Либо пишите письмо в ФНС с уточнением баланса, либо списывайте по сроку давности.
Редактировано 1 раз(а). Последний раз 2015-04-23 08:28 пользователем An_Vall.
Вы пишите ://////Проблема в том, что могут попросить в данном случае уточнить все неверные балансы организации за 3 последних года, что коррелируется с данными деклараций по НДС и прибыли и может потребовать так же уточнение данных деклараций...
НО БАЛАНС НЕ МЕНЯЛСЯ С 2003 г., и значит он не влиял на эти декларации !УТОЧНЯТЬ ПО СУТИ НЕЧЕГО.
Владимир, Вы списываете задолженность не на нынешний период, а на период срок исковой давности по которому давно прошел. В соответствии с п.1 ст.271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли. В данном случае таким периодом является период, в котором истек срок исковой давности по кредиторской задолженности. В последний день этого периода сумму просроченной кредиторской задолженности, подтвержденную документально, необходимо включить в состав внереализационных доходов (пп.5 п.4 ст.271 НК РФ, письмо Минфина России от 27.12.2007г. №03-03-06/1/894). Подтверждает такой вывод и арбитражная практика (постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010г. №17462/09, определение ВАС РФ от 01.07.2010г. №ВАС-8633/10, постановление ФАС Поволжского округа от 22.09.2009г. №А65-20719/2008). причем Президиум ВАС в постановлении от 08.06.2010г. №17462/09 указал, что исходя из совокупности положений п.18 ст.250 НК РФ, ст.8 и 12 Закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ, п.27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности организации обязаны увеличивать свои доходы не в произвольно выбранных ими периодах, а именно в том периоде, в котором истек срок исковой давности по невостребованной кредиторской задолженности независимо от того, проводилась ли инвентаризация задолженности и составлялись ли распорядительные документы о ее списании.
Исходя из вышесказанного, в дальнейшем уточните баланс за 3 крайних года и все.
.........Вы списываете задолженность не на нынешний период, а на период срок исковой давности по которому давно прошел. В соответствии с п.1 ст.271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли. В данном случае таким периодом является период, в котором истек срок исковой давности по кредиторской задолженности.
ЭТО ПЕРИОД 2006 г. (2003+3)?!
В последний день этого периода сумму просроченной кредиторской задолженности, подтвержденную документально, необходимо включить в состав внереализационных доходов ( в том периоде, в котором истек срок исковой давности по невостребованной кредиторской задолженности независимо от того, проводилась ли инвентаризация задолженности и составлялись ли распорядительные документы о ее списании.
Исходя из вышесказанного, в дальнейшем уточните баланс за 3 крайних года и все.
ПРАВИЛЬНО-ЛИ Я ПОНЯЛ, ЧТО МОЖНО УЖЕ НЕ СПИСЫВАТЬ КРЕДИТОРКУ, А ПРОСТО ИСПРАВИТЬ ОШИБКУ ПУТЕМ ИСКЛЮЧЕНИЯ ЕЕ В БАЛАНСЕ 2015 г?!
НО КРЕДИТОРКУ НЕ СПИСАЛИ 2006 г. НЕ БУДЕТ-ЛИ НАЛОГОВАЯ ПРЕДЪЯВЛЯТЬ ПРЕТЕНЗИИ НАЧИНАЯ С 2006 ПО 2015 гг ?!
Возможны-ли следующие хозяйственные операции текущего периода с товаром, который по ошибке был включен в баланс.Провели инвентаризацию, товара нет в наличии.Товары отнесли на недостачу,недостачу отнесли в прочие расходы,так как виновное лицо не установлено. Главный вопрос-уменьшат ли данные хозяйственные операции доход ? Нужно-ли будет восстанавливать НДС ?+0
Как долго без списания в доход могут находиться в составе баланса ошибочные кредиторка и товар ? Может за это время накопятся расходы и общий доход уменьшится. Не нарастают ли при этом , с каждым годом санкционные возможности налоговой ?