Протокол общего собрания о проведении аудиторской проверки
Как должен выглядеть данный протокол?
Какие вопросы должны быть поставлены?
1. Рассмотрели вопрос о проведении аудиторской проверки. Приняли решение провести проверку за такой-то период.
2. Выдвинули фирму проводящую проверку. Утвердили аудиторскую фирму.
3. Вопрос о размере оплаты услуг аудитора. Установили сумму.
4. Возложить обязанности по заключению договора с аудитором, на Иванова.
Еще какие-нибудь вопросы необходимо в протоколе усмотреть?
Re: Протокол общего собрания о проведении аудиторской проверки
Вообщето вы должны были рассмотреть вопрос выборе аудитора на ОСА, в котором утвердили бы предложение СД по самой фирме и оплате ее услуг. Это делается ежегодно, рассмаривать вопрос о необходимости такой проверки ОСА не компетентно. Это требование закона.
Re: Протокол общего собрания о проведении аудиторской проверки
Такое подойдет? Петров является ген.директором.
ПРОТОКОЛ №
внеочередного Общего собрания участников
г. « » 2010г.
Место проведения –
Присутствовали участники Общества с ограниченной ответственностью:
1. Петров
2.Иванов
Повестка дня:
1. Об избрании Председателя и Секретаря внеочередного общего собрания участников.
2. Об утверждении на 2010 год Аудитора.
3. Об утверждении предельного размера оплаты услуг Аудитора.
4. О заключении договора с Аудитором.
1. По первому вопросу слушали:
Иванова об избрании Председателя и Секретаря собрания,
Предложил избрать Председателем общего собрания участников – Петрова, Секретарем общего собрания участников – Иванова
Постановили:
Избрать Председателем собрания – Петрова
Секретарем собрания – Иванова
2. По второму вопросу слушали:
Петрова с информацией о необходимости, порядке и особенностях проведения аудиторской проверки в текущем году,
Предложил общему собранию участников, заключить договор о проведении аудиторской проверки финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО «» за 2010 год с аудиторской фирмой ООО «».
Постановили:
Утвердить на 2010 год аудитора ООО «» ООО «».
3. По третьему вопросу слушали:
Петрова с информацией о размере оплаты аудиторский услуг,
Предложил установить оплату аудиторской проверки в сумме – 1 000 (одна тысяча) рублей.
Постановили:
Установить годовой лимит на оплату аудиторской проверки, в размере – 1 000 (одна тысяча) рублей.
4. По четвертому вопросу слушали:
Слушали Иванова с предложением о необходимости заключить договор с Аудитором,
Постановили:
Поручить заключение договора о проведении аудиторской проверки ООО «» с ООО «», генеральному директору — Петрову.
Председатель ________________/Петров/
Секретарь _________________/Иванов/
Re: Протокол общего собрания о проведении аудиторской проверки
А Вы вообще здесь какой аудит имеете в виду? Если обязательный, то его возможно в скором времени изменят - поднимут размер выручки (активов) при котором он проводится, по крайней мере такой законопроект на рассмотрении в госдуме есть. Может Вам сейчас и не стоит торопиться с заключением договора на проведение такого аудита?
Re: Протокол общего собрания о проведении аудиторской проверки
В предмете договора прописано: проведение независимой аудиторской проверки финансовой (бехгалтерской) отчетности с целью выражения мнения об ее достоверности.
Совет директоров есть.
Ну так ведь в законе об ООО "назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и установление размера оплаты его услуг" прописано в компетенции совета директоров и общего собрания участников.
пп.5 п.2 ст.32 и пп.10 п.2 ст.33
Re: Протокол общего собрания о проведении аудиторской проверки
В повседневной деятельности общества привлечение аудитора и проведение аудиторской проверки возможно:
- по решению общего собрания участников общества;
- по решению совета директоров (наблюдательного совета) общества (если такая возможность предусмотрена в уставе ООО);
- по требованию любого участника общества.
т.е. собираем совет директоров и решаем вопрос о проведении аудиторской проверки, а вопросы к собранию те, которые Вы назвали.
Предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки:
1) по инициативе и за счет общества;
2) по инициативе и за счет участника общества.
В первом случае, договор о проведении аудиторской проверки заключается от имени общества его исполнительным органом, если иное не предусмотрено уставом общества (Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 N 17869/07 по делу N А32-5962/2007-62/129).
При проведении же аудиторской проверки по инициативе участника общества, как указал ВАС РФ в Постановлении от 13.05.2008 N 17869/07 по делу N А32-5962/2007-62/129, решения общего собрания участников общества не требуется. Общее собрание в этом случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение проверки. Такое проведение аудиторской проверки является реализацией самостоятельного права участника общества на получение квалифицированной информации о состоянии дел общества для участия в управлении его делами, в том числе и путем использования полученной информации при участии в работе органов общества.
Re: Протокол общего собрания о проведении аудиторской проверки
Значит вопрос об аудиторе в компетенции общего собрания участников. Т.е. созываем собрание (желательно "задним" числом, до 30.04) и принимаем решения по вопросам об аудиторе :)
Re: Протокол общего собрания о проведении аудиторской проверки
"Задним" числом, потому что это компетенция ГОДОВОГО собрания, короче, чтобы соблюсти формальную процедуру...Можно, например, разбить протокол на два: один, который годовой - принципиально решит вопрос о проведении проверки, а внеочередной - определит размер оплаты его услуг. Но, даже если Вы примете решение одним годовым, никто не обязывает Вас тут же заключить договор с аудитором :)
Re: Протокол общего собрания о проведении аудиторской проверки
я читаю ст. 48 № 14-ФЗ:
Статья 48. Аудиторская проверка общества
Для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.